帖子主题: 税法二第一章练习7.30 发表于:2020-07-30 08:40:15

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某市一娱乐公司,2019年度经营情况如下:
1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元,上述收入均不含增值税。
2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%);购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
4)年初经有关部门批准向职工集资100万元,用于弥补经营资金不足,期限10个月,支付利息8万元(假定同期银行贷款年利率为6%)。
52019年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元);并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元,取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》;实际发生的职工福利费30.24万元;职工教育经费6万元。
6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额),当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知:相关税金及附加200.2万元,工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
要求:根据所给资料,回答下列问题:

1)当年度娱乐公司应缴纳企业所得税( )万元。

A.69.65

B.72.29

C.94.18

D.78.03

2)该企业实际发放的工资及三项经费应纳税调减的应纳税所得额合计为( )万元。(考虑加计扣除)

A.0.68

B.20.00

C.20.68

D.19.32

3)该公司发生的业务招待费用和利息费用应纳税调增的应纳税所得额合计为( )万元。

A.3

B.17.25

C.14.25

D.8.75

4)该公司2019年会计利润总额为( )万元。

A.408.8

B.601

C.581

D.609

 





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1楼  
发表于:2020-07-30 08:40:49 只看该作者

1)【正确答案C

答案解析】从境内被投资公司取得的股息收入属于免税收入,应纳税调减20万元;国债利息收入属于免税收入,不交企业所得税,应纳税调减10万元。应纳税所得额=408.8-20-10+17.25(业务招待费和利息费用纳税调增合计金额)-19.32(工资及三项经费纳税调减合计金额)=376.73(万元);2019年该娱乐公司应缴纳企业所得税=376.73×25%=94.18(万元)。






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2楼  
发表于:2020-07-30 08:41:03 只看该作者

2)【正确答案D

答案解析】职工福利费扣除限额=216×14%=30.24(万元),实际发生了30.24万元,不需要调整。 职工教育经费扣除限额=216×8%=17.28(万元),实际发生了6万元,不需要调整。 职工工会经费扣除限额=216×2%=4.32(万元),实际拨缴5万元,只能按限额扣除,应纳税调增5-4.32=0.68(万元)。支付给残疾人的工资可以加计100%扣除,纳税调减20万元。故该企业实际发放的工资及三项经费应纳税调减的应纳税所得额合计=20-0.68=19.32(万元)






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3楼  
发表于:2020-07-30 08:41:14 只看该作者

3)【正确答案B

答案解析】当年取得营业收入=630+200+320=1150(万元),计算业务招待费扣除限额=1150×0.5%=5.75(万元),招待费实际发生额的60%=20×60%=12(万元),税前允许扣除业务招待费5.75万元,实际发生额为20万元,业务招待费应纳税调增20-5.75=14.25(万元)
税法允许扣除的利息费用=100×6%÷12×10=5(万元),实际发生额为8万元,利息费用应纳税调增8-5=3(万元)该公司发生的业务招待费用和利息费用应纳税调增的应纳税所得额合计=14.25+3=17.25(万元)






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4楼  
发表于:2020-07-30 08:41:24 只看该作者

4)【正确答案A

答案解析2019年会计利润总额=630+200+320+20+10+15-250-120-200-8(利息费用)-16+8-200.2(税金及附加)=408.8(万元)





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5楼  
发表于:2020-07-30 16:23:48 只看该作者
计算利润是不是扣除营业外支出8
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6楼  
发表于:2020-07-30 16:28:09 只看该作者
版主 利润中-16+8的16是对应哪个科目呢
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7楼  
发表于:2020-07-30 17:13:27 只看该作者

版主 利润中-16+8的16是对应哪个科目呢
null发表于2020-07-30 16:28:09

发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)。对应营业外支出






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8楼  
发表于:2020-07-30 17:14:10 只看该作者

计算利润是不是扣除营业外支出8
null发表于2020-07-30 16:23:48




这个题没有营业外支出8万啊?





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9楼  
发表于:2020-07-30 17:26:22 只看该作者
那后面+8是哪个项目
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10楼  
发表于:2020-07-30 17:30:24 只看该作者

那后面+8是哪个项目
null发表于2020-07-30 17:26:22

当年取得保险公司赔偿款8万元。是保险赔偿






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11楼  
发表于:2020-07-30 17:31:09 只看该作者

回复:9楼wrfwrf2012的帖子

-16+8   营业外支出是8了





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12楼  
发表于:2020-07-30 19:35:34 只看该作者
意思是营业外收入8
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13楼  
发表于:2020-07-30 20:39:16 只看该作者
C D B A

即使爬到最高的山上,一次也只能脚踏实地地迈一步
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14楼  
发表于:2020-07-30 21:04:00 只看该作者
重新解释一下,16万发生时可以计入其他应收款,收到8万赔偿时冲减其他应收款8万,损失8万计入营业外支出





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15楼  
发表于:2020-07-31 08:29:59 只看该作者

回复:12楼wrfwrf2012的帖子

重新解释一下,16万发生时可以计入其他应收款,收到8万赔偿时冲减其他应收款8万,损失8万计入营业外支出





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16楼  
发表于:2020-07-31 19:41:12 只看该作者
总觉得直接-8就可以,是营业外支出 先+16总感觉怪开始
借:待处理财产损益 16


贷:原材料
然后
借:其他应收款 8
     营业外支出8
贷:待处理财产损益
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17楼  
发表于:2020-07-31 19:41:52 只看该作者
难道是先营业外出处16

后冲减了8
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18楼  
发表于:2020-08-01 08:37:25 只看该作者

回复:17楼wrfwrf2012的帖子

发生这笔业务的时候,保险赔偿不一定是确定的。如果是确定的话,可以直接确定其他应收款8万元,营业外支出8万元。





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19楼  
发表于:2020-08-01 10:09:41 只看该作者
再想想 谢谢您
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20楼  
发表于:2020-08-01 11:41:13 只看该作者

回复:19楼wrfwrf2012的帖子

不客气哈





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