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帖子主题: 沈阳阿宝税二11.1起  发表于:2019-11-01 10:44:45

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81楼  
发表于:2020-02-16 10:47:44 只看该作者
视频企税福利费支出【企业福利性补贴支出税前扣除。随企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合规定的合理工资、薪金支出条件,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能符合合理工资、薪金支出条件的福利性补贴作为规定的职工福利费按规定计算限额税前扣除。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。】

——不念过往,不畏将来

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82楼  
发表于:2020-02-16 10:54:36 只看该作者
练习企税纳税申报【按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起15日内纳税申报,预缴税款;自年度终了之日起5个月内,汇算清缴,进行年度申报。】

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发表于:2020-02-17 09:58:04 只看该作者

视频企税股权激励关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题【股权激励 立即行权——实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,作为当年上市公司工资薪金支出在税前扣除。等待期后行权——上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除,行权后按上述处理。股权激励实行方式包括授予限制性股票、股票期权以及其他法律法规规定的方式。上述所指股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定。】


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84楼  
发表于:2020-02-17 10:10:42 只看该作者

练习船舶吨税【船舶吨税由海关负责征收。应税船舶负责人应自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的,应当申领新的《吨税执照》,自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。B不正确。】


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85楼  
发表于:2020-02-18 09:49:55 只看该作者

视频企税扣除【扣除标准职工福利费是工资薪金总额14%,工会经费是工资薪金总额2%,职工教育经费是工资薪金总额8%。“工资薪金总额”是按规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金(不包括三费和五险一金)。职工教育经费支出的特殊规定:超过部分准予结转以后纳税年度扣除;软件产业和集成电路产业企业职工教育经费中的职工培训费可以全额税前扣除。航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。】


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86楼  
发表于:2020-02-18 10:20:28 只看该作者

练习城镇土地使用税【纳税人实际占用的土地面积,以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准。尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整。土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。C错误。】


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87楼  
发表于:2020-02-19 10:05:36 只看该作者

视频企税扣除保险费【财险:按照规定缴纳的保险费,准予扣除。人险:社会保险——依据规定范围和标准为职工缴纳的五险一金准予扣除;支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的,准予扣除,超过部分,不得扣除。商业保险——为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合规定的商业保险费准予扣除;为投资者或职工支付的商业保险费,不得扣除。】


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88楼  
发表于:2020-02-19 10:25:21 只看该作者

练习国际税收【《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担。主要目的是追查美国富人避税情况。被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30%的预提所得税。属于美国国内法,但适用范围远远超出美国。A正确。】


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89楼  
发表于:2020-02-20 09:28:05 只看该作者

视频企税扣除之保险费【企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。该项规定适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。】


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90楼  
发表于:2020-02-20 09:32:38 只看该作者

练习个体工商户【个体工商户领用或发出存货的核算方法,按实际成本计价。领用或发出存货的核算,原则上采用加权平均法。】


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91楼  
发表于:2020-02-21 09:31:17 只看该作者

视频企税借款费用【根据借款用途进行资本胡或费用化的税务处理。生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本,有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除。发生债权、取得贷款、吸收保户储金等方式融资发生的合理费用支出符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除。】


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92楼  
发表于:2020-02-21 09:41:24 只看该作者

练习个税范围【国债利息收入免税。加班工资属于工资薪金收入。误餐补贴,不属于工资薪金性质,不征收个税。出租车属于个人所有,但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的,或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员收入按“个体工商生产、经营所得”缴纳个税。B正确。】


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发表于:2020-02-22 10:54:52 只看该作者
视频企税扣除利息费用【非金融企业向金融企业借款:利息支出可据实扣除;包括金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。非金融企业向非金融企业借款:无关联关系——单制约,利率制约,三步法。利率制约:不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。】

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发表于:2020-02-22 11:04:12 只看该作者
练习企税固定资产折旧【除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:房屋建筑物为20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年;飞机火车轮船以外的运输工具为4年;电子设备为3年。】

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发表于:2020-02-23 11:03:27 只看该作者
视频企税利息费用费用扣除【非金融企业向有关联关系非金融企业借款:企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出的合理性。“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中,,应包括在签订该借款合同当时,本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同时,金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。】

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发表于:2020-02-23 11:07:40 只看该作者
练习房产税【因房屋大修导致停用,仍然居住的为限房屋,公园里的影剧院所使用的房屋,均照常征收房产税。对饮水工程运营管理单位自用的房产,免征房产税。】

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娜娜
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97楼  
发表于:2020-02-23 22:32:15 只看该作者
学习了

税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

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98楼  
发表于:2020-02-24 09:23:36 只看该作者

视频企税借款费用有关联关系【双制约:利率制约+本金制约。本金制约:企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。受关联方债权性投资与其权益性投资比例:金融企业5:1,其他企业2:1。能够证明相关交易活动符合独立交易原则的,或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除。企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。】


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发表于:2020-02-24 09:31:36 只看该作者

练习企税长期待摊费用【在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照企业所得税法的规定,摊销的,准予扣除:已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应作为长期待摊费用的支出。】


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发表于:2020-02-25 09:33:24 只看该作者

企税扣除标准企业向自然人借款【股东或关联自然人借款:处理原则同关联企业。向上述以外的内部职工或其他人员借款:符合条件只受利率限制。条件:借贷是真实、合法、有效的,并且具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;签订借款合同。】


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