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帖子主题: 沈阳阿宝税二11.1起  发表于:2019-11-01 10:44:45

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41楼  
发表于:2020-01-28 11:15:44 只看该作者
视频企税收入金额【售后回购:符合收入条件——销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理;不符合销售收入确认条件——收到的款项确认为负债,回购价格大于原售价的,差额在回购期间确认利息费用。以旧换新:销售商品按收入确认条件确认收入,回收商品作为购进商品处理。商业折扣:扣除商业折扣后的金额。现金折扣:扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。销售折让:发生当期冲减当期销售商品收入。买一赠一:不属于捐赠,将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项收入。】

——不念过往,不畏将来

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42楼  
发表于:2020-01-28 11:20:46 只看该作者
练习车船税【三轮汽车以整备质量每吨为计税单位;机动船舶以净吨位每吨为计税单位;游艇以艇身长度每米为计税单位;客车以每辆为计税单位。】

——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-01-29 10:05:02 只看该作者
视频企税收入金额确认【企业取得财产(包括各类资产、股权、债权)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。】

——不念过往,不畏将来

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44楼  
发表于:2020-01-29 10:12:50 只看该作者
练习耕地占用税【农田水利占用耕地;建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田税率用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地;农村居民经批准搬迁,原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的,以上不征收耕地占用税。占用园林建房应征收耕地占用地。农村居民占用耕地新建住宅,按照当地使用税额减半征收耕地占用税。选ABC】

——不念过往,不畏将来

娜娜
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发表于:2020-01-29 23:15:24 只看该作者
多谢分享

税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

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46楼  
发表于:2020-01-30 10:22:43 只看该作者
视频企税提供劳务的收入确认【企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计,指同时满足条件:收入的金额能够可靠地计量;交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算;交易的完工进度能够可靠地确定。完工进度(完工百分比)法:当期劳务收入=合同或协议价款*完工进度-以前年度累计已确认劳务收入。当期劳务成本=劳务估计总成本*完工进度-以前年度累计已确认劳务成本。完工进度的确定——已完工作的测量;已提供劳务占劳务总量的比例;发生成本占总成本的比例。】

——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-01-30 10:25:44 只看该作者
练习契税【个体工商户经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,免征契税;受赠房产,承受房产的李某为契税纳税人。应纳契税=80*3%=2.4】

——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-01-31 08:15:59 只看该作者
视频企税收入提供劳务确认的具体规定【安装费:依安装完工进度确认;安装是商品销售附带条件确认商品销售实现时确认。宣传媒介收费:广告的制作费根据制作完工进度确认;相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认。软件费:为特定客户开发软件的根据开发的完工进度确认。服务费:含在商品售价内可区分的服务费在提供服务期间分期确认。艺术表演、招待宴会和其他特殊活动收费:在相关活动发生时确认;收费涉及几项活动的,预收的款项应合理分配给各项活动分别确认。会员费:只有会籍,其他服务或商品另收费的取得该会员费时确认;入会员后,不再付费或低于非会员的价格销售商品或提供服务的会员费应在整个受益期内分期确认。特许权费:提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认;提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时去人。劳务费:长期未客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认。】

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发表于:2020-01-31 10:42:37 只看该作者
视频免征船舶吨税【捕捞渔船,武装警察部队专用的船舶,应纳税额为人民币50元以下的船舶,免征船舶吨税。非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。ACE正确。】

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发表于:2020-02-01 08:05:44 只看该作者
视频企税不征税收入【财政拨款:各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、涉税团体等组织拨付的财政资金。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金:支出规定——企业按照规定缴纳的符合审批权限的政府性基金和行政事业性收费,准予在计算应纳税所得额时扣除。收入规定——收缴两条线。企业收取的各种基金、收费,计入当年收入总额。上缴财政的作为不征税收入,于上缴财政的当年从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得减除。】

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发表于:2020-02-01 08:11:21 只看该作者
练习企税固定资产折旧【税法规定,下列固定资产不得计算折旧扣除:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的规定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。】

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发表于:2020-02-02 07:59:53 只看该作者
视频企税国务院规定的其他不征税收入【企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均计入当年收入总额。由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,作为不征税收入,计算应纳税所得额时从收入总额中减除财政性资金:企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。】

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发表于:2020-02-02 08:02:34 只看该作者
练习契税赠与【土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。】

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发表于:2020-02-03 09:36:35 只看该作者
视频企税专项用途财政性资金企业所得税处理【符合不征税收入的财政性资金条件:企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。三有原则:有文件、有要求、有核算。不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。】

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发表于:2020-02-03 09:44:44 只看该作者
练习印花税的纳税义务人【在中华人民共和国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人。具体有:立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。各类电子应税凭证的签订人为印花税的纳税人;领取权利、许可证照的,以领受人为纳税人,担保人、证人不属于印花税的纳税人;在国外书立或领受,在国内使用应税凭证的单位和个人为印花税的纳税人,在国外使用应税凭证的单位和个人不是印花税的纳税人。】

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发表于:2020-02-04 10:42:03 只看该作者
视频企税免税收入【国债利息收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益(指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益)。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。上述免税的投资收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。】

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发表于:2020-02-04 10:48:21 只看该作者
练习印花税【按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及市场价格计算金额,依适用税率贴足印花。对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花;按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的,免纳印花税。同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的,应由各方所执的一份全额贴花。已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。B错误。】

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58楼  
发表于:2020-02-05 07:41:44 只看该作者
视频企税免税收入符合条件的非营利组织的收入【符合条件的非营利组织指:依法履行非营利组织登记手续;从事公益性或非营利性活动;取得收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或章程规定的公益性或非营利性事业;财产及其孳息不用于分配。符合条件的非营利组织收入,不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。非营利组织的下列收入为免税收入:接受其他单位或个人捐赠的收入;除财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;财政部、国家税务总局规定的其他收入。】

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59楼  
发表于:2020-02-05 07:43:32 只看该作者
视频企税免税收入【对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税。】

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60楼  
发表于:2020-02-05 07:47:22 只看该作者
练习耕地占用税【军事设施占用耕地,幼儿园占用耕地免征耕地占用税。农村居民占用耕地新建住宅,按照当地使用税额减半征收耕地占用税。铁路线路占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税。专用铁路占用耕地按照当地使用税额征收耕地占用税。选ABDE】




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