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帖子主题: 沈阳阿宝税二11.1起  发表于:2019-11-01 10:44:45

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发表于:2020-09-25 09:36:24 只看该作者

视频居民企业核定征收具有下列情形之一的,核定其应税所得率【能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的;能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的;通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。纳税人不属于以上情形的,核定其应纳所得税额。】


——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-09-25 09:59:39 只看该作者

练习车船税【车船税法规定,车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。】


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发表于:2020-09-27 09:52:16 只看该作者

视频税务机关采用下列方法核定征收居民企业所得税【参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定;按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的,可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定。】


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发表于:2020-09-27 10:10:59 只看该作者

练习印花税【会计咨询合同、审计咨询合同,不属于印花税的征税范围,不缴纳印花税。贴息贷款合同,免征印花税。出租门店合同,实行自收自支的事业单位使用的营业账簿,征收印花税。】


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发表于:2020-09-29 09:55:40 只看该作者

视频居民企业核定征收应纳税额应税所得率方式核定企税计算【应纳税所得额=应税收入额*应税所得率=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率。应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。】


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发表于:2020-09-29 10:58:36 只看该作者

练习耕地占用【农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;铁路线路、飞机场跑道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。医疗机构内职工住房占用耕地,照章征收耕地占用税。】


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发表于:2020-09-30 11:27:49 只看该作者

视频跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收规定【自2020.1.1起,对跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口企业核定征收企税的有关问题如下规定:综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的,试行核定征收企税办法:在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的;出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的;出口货物未取得有效进货凭证,其增值税、消费税享受免税政策的。综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企税。应税所得率统一按照4%确定。综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策;其取得的收入属于规定的免税收入的,可享受免税收入优惠政策。】


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发表于:2020-09-30 11:45:18 只看该作者

练习印花税【借款合同不包括银行同业拆借合同;财产租赁合同中不包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同。专有技术使用权转移、专利实施许可合同属于产权转移书据。A正确】


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发表于:2020-09-30 13:25:12 只看该作者

练习个税商业健康保险【单位统一组织为员工购买或单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,单位负担部分应实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。】


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发表于:2020-10-09 09:59:49 只看该作者

视频非居民企业应纳税额的计算——对在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所无实际联系的非居民企业的所得,按下列方法计算应纳税所得额【股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值指财产的计税基础减除按照规定已经扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。其他所得,参照前两项规定的办法计算应纳税所得额。】


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发表于:2020-10-09 11:02:02 只看该作者

练习个税经营所得【企业当年应缴纳的企税=(52-40)*25%=3,王某的承包经营所得=(52-40+3-6-3-5)*10000=10000。应纳个税=10000*5%=500】


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发表于:2020-10-10 09:44:42 只看该作者

视频非居民企业应纳税额计算【扣缴义务人在每次向非居民企业支付或到期应支付所得时扣缴企税:扣缴企税应纳税额=应纳税所得额*实际征收率(10%)。非居民企业取得上述规定的相关所得,在计算缴纳 企税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。扣缴义务人与非居民企业签订与规定所得有关的业务合同时,凡合同中约定由扣缴义务人实际承担应纳税款的,应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得计算并解缴应扣税款。】


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发表于:2020-10-10 10:16:27 只看该作者

练习个税股票红股【对于股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股),应以派发红股的股票票面金额为收入额,计算征收个税。依照现行税法规定计征个税,应纳个税=15000*1*50%*20%=1500】


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发表于:2020-10-12 09:56:26 只看该作者

视频非居民企业所得税核定征收办法【非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额:按收入总和核定应纳税所得额——适用于能够整合核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的非居民企业。公式应纳税所得额=收入总额*经税务机关核定的利润率。按成本费用核定应纳税所得额——适用于能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的非居民企业。公式应纳税所得额=成本费用总额/(1-核定利润率)*核定利润率。按经费支出换算收入核定用纳税所得额——适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。公式应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)*核定利润率。】


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发表于:2020-10-12 10:29:44 只看该作者

练习企税公益性捐赠【企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。】


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发表于:2020-10-13 09:45:51 只看该作者

视频非居民企业税务机关可按一下标准确定非居民企业利润率【从事承包工程作业、涉及和咨询劳务的,利润率为15%-30%;从事管理服务的,利润率为30%-50%;从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。】


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发表于:2020-10-13 10:15:43 只看该作者

练习企税银行贷款损失准备金【准予当年扣除的贷款损失准备金=本年年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额*1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=200000*1%-1000=1000万元。】


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