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帖子主题: 沈阳阿宝税二11.1起  发表于:2019-11-01 10:44:45

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321楼  
发表于:2020-09-09 10:04:29 只看该作者

练习个税出租房屋【出租房屋以1个月的租金收入为1次计算个税,出租期间发生的修缮费用可以在计算个税税前扣除(房屋修缮费用每月扣除以800元为限,一次扣不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。2000元的修缮费用有2个月可以扣除800元、有1个月可以扣除400元)。应缴纳的个税=(3500-800)*10%*3+(3500-800-800)*10%*2+(3500-400-800)*10=810+380+230=1420元】


——不念过往,不畏将来

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发表于:2020-09-10 09:41:11 只看该作者

视频从事污染防治的第三方企税优惠【自2019.1.1-2021.12.31,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企税。第三方防治企业指受排污企业或政府委托,负责环境污染治理设施(包括自动连续监测设施)运营维护的企业。】


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发表于:2020-09-10 09:52:18 只看该作者

练习印花税免征【商品储备管理公司及其直属库的资金账簿;无息、贴息贷款合同;自2019.1.1-2020.12.31,公租房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房签订的合同;自2019.1.1-2021.12.31,与学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税。出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证按购销合同征收印花税。】


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发表于:2020-09-11 09:48:25 只看该作者

视频企税第三方防治企业【第三方防治企业应同时符合以下条件:在中国境内(不包括港澳台地区)依法注册的居民企业;具有1年以上连续从事环境污染治理设施运营实践,且能够保证实施正常运行;具有至少5名从事本领域工作且具有环保相关专业中级及以上技术职称的技术人员,或至少2名从事本领域工作且具有环保相关专业高级及以上技术职称的技术人员;从事环境保护设施运营服务的年度营业收入占总收入的比例不低于60%;具备检验能力,拥有自有实验室,仪器配置可满足运行服务范围内常规污染物指标的检测需求;保证其运营的环境保护设施正常运行,使污染物排放指标能够连续稳定达到国家或地方规定的排放标准要求;具有良好的纳税信用,近三年内纳税信用等级未被评定为C级或D级。第三方防治企业,自行判断其是否符合上述条件,符合条件的可以申报享受税收优惠,相关资料留存备查。】


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发表于:2020-09-11 09:55:06 只看该作者

练习国际税收【国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。】


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发表于:2020-09-14 09:50:46 只看该作者

视频企税永续债【永续债指经国家发展改革委员会、中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会核准,或经中国银行间市场交易商协会注册、中国证券监督管理委员会授权的证券自律组织备案,依照法定程序发行、附赎回(续期)选择权或无明确到期日的债券,包括可续期企业债、可续期公司债、永续债务融资工具(含永续票据)、无固定期限资本债券等。】


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327楼  
发表于:2020-09-14 09:59:08 只看该作者

练习企税税前扣除【土地增值税、出口关税、印花税可企税税前扣除。增值税不影响损益,不得在税前扣除。】


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328楼  
发表于:2020-09-15 09:34:00 只看该作者

视频企税永续债【企业发行的永续债,可以适用股息、红利企税政策,即:投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,按照现行企税政策相关规定进行处理,其中,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企税规定;同时发行方支付的永续债利息支出不得在企税税前扣除。】


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329楼  
发表于:2020-09-15 10:17:55 只看该作者

练习个税优惠【保险赔款免征个税;个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个税项目;因严重自然灾害造成重大损失的,可以减征个税;残疾、孤老人员和烈属的所得,可以减征个税。】


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330楼  
发表于:2020-09-16 13:36:14 只看该作者

视频企税永续债【企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税整车,即:发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法已经确定,不得变更。企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的,发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整。】


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发表于:2020-09-16 13:47:53 只看该作者

练习印花税【如资金账簿、大宗货物的购货合同等,如果一份凭证的应纳税额数量较大,超过500元,铁勇印花税票不方便的,可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证,将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上家住完税标记,代替贴花。】


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发表于:2020-09-17 09:46:17 只看该作者
视频企税永续债按债券利息处理应符合条件,以下5条(含)以上的【被投资企业对该项投资具有还本义务;有明确约定的利率和付息频率;有一定的投资期限;投资方对被投资企业净资产不拥有所有权;投资方不参与被投资企业日常生产经营活动;被投资企业可以赎回,或满足特定条件后可以赎回;被投资企业将该项投资计入负债;该项投资不承担被投资企业股东同等的经营风险;该项投资的清偿顺序位于被投资企业股东持有的股份之前。】

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发表于:2020-09-17 09:52:47 只看该作者

练习企税生产性生物资产折旧【林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别为10年、3年。】


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发表于:2020-09-21 09:36:43 只看该作者

视频居民企税计算【应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损。间接法:应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额。纳税调整项目金额包括两方面的内容:一是企业财务会计制度规定的项目范围与税法法规规定的项目范围不一致应予以调整的金额;二是企业财务会计制度规定的扣除标准与税法规定的扣除标准不一致的差异应予以调整的金额。】


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发表于:2020-09-21 09:50:12 只看该作者

练习资产税务处理【企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企税。企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回的当年的企税汇算清缴时,一次性计算缴纳企税。企业在转让或处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除。ABCD正确】


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发表于:2020-09-22 14:05:22 只看该作者

视频境外所得抵扣税额的计算【企业实际应纳所得税额=企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。符合规定范围的已在境外缴纳的所得税额,可从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得按规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。三步法:1.抵免限额=中国境内、境外所得依照规定计算的应纳税总额*来源于某国(地区)的应纳税所得额/中国境内、境外应纳税所得额总额。简化形式:抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)*25%(15%或12.5%)2.实缴税额3.比较确定】


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发表于:2020-09-22 14:33:09 只看该作者

练习印花税【借款合同不包括银行同业拆借合同;财产租赁合同不包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同。专有技术使用权转移的书据,专利实施许可所书立的合同,属于产权转移书据。】


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发表于:2020-09-23 09:43:33 只看该作者

视频企税居民企业核定征收企税的范围【依照法律、行政法规的固定可以不设置账簿的;依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的;虽设置账簿,但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。】


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发表于:2020-09-23 10:03:02 只看该作者

练习城镇土地使用税【房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税。纳税人购置新建商品房,自房屋交付适用之次月起计征城镇土地使用税。纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。】


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发表于:2020-09-24 09:54:45 只看该作者

练习个税居民身份【自然人居民身份的一般判定标准包括法律标准、住所标准、停留时间标准,不含籍贯标准。】


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