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帖子主题: 沈阳阿宝税二11.1起  发表于:2019-11-01 10:44:45

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21楼  
发表于:2020-01-15 10:18:03 只看该作者

视频企税租金收入【企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。流转税:增值税。会计:其他业务收入。按合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入;印花税在书立时一次性缴纳,房产税按年计算分期缴纳,增值税租赁服务采取预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款当天。】


——不念过往,不畏将来

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22楼  
发表于:2020-01-15 10:33:45 只看该作者

练习城镇土地使用税纳税义务人【在应税范围内使用土地的单位和个人属于城镇土地使用税纳税义务人。单位,包括国家机关、部队、国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体以及其他单位;个人,包括个体工商户以及其他个人。】


——不念过往,不畏将来

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23楼  
发表于:2020-01-16 09:24:55 只看该作者

视频企税特许权使用费收入【企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。流转税:增值税。会计:其他业务收入。按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认。】


——不念过往,不畏将来

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24楼  
发表于:2020-01-16 09:41:01 只看该作者

练习印花税纳税义务人【建立账簿的以立账簿人为纳税人。书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人。订立财产转移书据的以立据人为纳税人。领取权利许可证照的以领受证照的当事人为纳税人。在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人。E错误。】


——不念过往,不畏将来

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25楼  
发表于:2020-01-17 09:32:52 只看该作者

视频企税接受捐赠收入【企业接受的来自其他企业、组织或个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。流转税:增值税(进项税额)。会计:营业外收入。提示:按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。】


——不念过往,不畏将来

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26楼  
发表于:2020-01-17 09:39:19 只看该作者

练习企税应税所得率【应纳税所得额=应税收入额*应税所得率=45*20%=9,应纳税所得额=9*25%=2.25】


——不念过往,不畏将来

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27楼  
发表于:2020-01-19 09:26:32 只看该作者

视频企税其他收入【逾期未退包装物押金收入;确实无法偿付的应付款项;已作坏账损失处理后又收回的应收款项;企业资产溢余收入;债务重组收入;补贴收入;违约金收入;汇兑收益。】


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28楼  
发表于:2020-01-19 09:55:36 只看该作者

练习车船税【一个纳税年度内,纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴车船税,且能够提供合法有效完税证明的,不再向车辆等级低的地方税务机关缴纳车船税。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。保险机构在代收车船税时,应在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息,作为代收税款凭证。已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。D错误。】


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29楼  
发表于:2020-01-20 09:44:35 只看该作者

视频企税特殊收入的确认【分期收款方式销售货物:合同约定的收款日期确认收入实现。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等:持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现,增值税——生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。产品分成:分得产品的日期按产品公允价格确定收入实现。非货币性资产交换,将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等,视同销售货物、转让财产或提供劳务。】


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30楼  
发表于:2020-01-20 09:57:41 只看该作者

练习车船税【车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月。对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税。已办理退税的被盗车辆失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。依法不需要登记的车船,纳税地点为车船的所有人或管理人所在地。已缴纳车船税的车船,在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。D错误。】


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31楼  
发表于:2020-01-21 09:39:58 只看该作者

视频企税处置资产收入的确认【内部处置,不视同销售(资产转移至境外除外):将资产用于生产、制造、加工另一产品;改变资产形状、结构或性能;改变资产用途(如自建商品房转为自用或经营);将资产在总机构及其分支机构之间转移;上述两种或两种以上情形的混合;其他不改变资产所有权属的用途。不属于内部处置,视同销售:用于市场推广或销售;用于交际应酬;用于职工奖励或福利;用于股息分配;用于对外捐赠;其他改变资产所有权属的用途。判断原则:区分的关键看资产所有权属在形式和实质上是否发生改变。收入确认:视同销售在确认收入时按被移送资产的公允价值确定销售收入。】


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32楼  
发表于:2020-01-21 10:02:43 只看该作者

练习契税范围【房屋出租不交契税;承受父母过户的房产应缴纳的契税=200*4%=8】


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33楼  
发表于:2020-01-22 09:21:23 只看该作者

视频视同销售收入对比【职工奖励或福利、投资、分配在会计、增值税、所得税方面均视同销售收入;赠送在会计上不视同销售收入,在增值税和所得税方面视同销售收入;统一核算,异地移送用于销售,只有增值税视同销售,会计和所得税不视同销售。】


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34楼  
发表于:2020-01-22 09:26:13 只看该作者

练习企税视同销售【将资产用于职工奖励,资产的所有权属已发生改变,应视同销售确认收入计算缴纳企业所得税。将资产用于生产另一产品;改变资产形状、结构或性能;将资产转移至分支机构不视同销售。选D】


——不念过往,不畏将来

娜娜
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35楼  
发表于:2020-01-22 22:15:02 只看该作者
加油

税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

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36楼  
发表于:2020-01-23 09:19:08 只看该作者

回复:35楼娜娜的帖子

哈哈哈,新的一年又相遇啦,我税二没过,法律过了


——不念过往,不畏将来

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37楼  
发表于:2020-01-23 09:22:42 只看该作者

视频销售商品的收入确认【企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入实现:商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权联系的继续管理权,也没有实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。】


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38楼  
发表于:2020-01-23 10:07:40 只看该作者

练习城镇土地使用税【人民团体自用的办公楼占地免税,用于对外出租、经营的不免征城镇土地使用税。该机构2017年应缴纳的城镇土地使用税=1000*1.5*9/12=1125】


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39楼  
发表于:2020-01-27 10:27:02 只看该作者
视频企税销售商品确认的具体规定【收入实现时间的确认:托收承付方式——办妥托收手续时;预收款方式——发出商品时;需要安装和检验——购买方接受商品及安装和检验完毕时;如安装程序比较简单——发出商品时;支付手续费方式委托代销——收到代销清单时。】

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40楼  
发表于:2020-01-27 10:44:06 只看该作者
练习房产税【房屋出典期间,承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税;产权所有人在房产关系上,与承典人发生争议的,由代管人或使用人为纳税人;以房产投资联营并参与利润分红,共同承担风险的按房产余值为计税依据征税;个人拥有的非营业房产,即使在城市,也是免征房产税的;融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定,确定纳税人后,按照房产余值计征房产税。】

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