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帖子主题: 微笔记学习+涉税服务实务+24小时不够用  发表于:2019-01-05 10:14:02

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41楼  
发表于:2019-01-06 12:20:30 只看该作者

经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。

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42楼  
发表于:2019-01-06 12:21:00 只看该作者

【例题2·单选题】关于延期纳税的说法正确的是(   )。(2015年)

A.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期纳税

B.延期纳税最长不得超过60

C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的

D.经税务机关批准延期纳税的,在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】D

【解析】选项AB:纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月;选项C:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。

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43楼  
发表于:2019-01-06 12:21:25 只看该作者

纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款:

①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的;

②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;

④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;

⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;

⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

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44楼  
发表于:2019-01-06 12:23:31 只看该作者

纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

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45楼  
发表于:2019-01-06 12:23:57 只看该作者

涉税鉴证业务涉及的当事人,包括委托人、鉴证人、被鉴证人和使用人。

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46楼  
发表于:2019-01-06 12:24:25 只看该作者

与非涉税鉴证服务相比,具有以下的特点:

1)委托人不是唯一的服务对象,作出的评价或证明的结论,一般为委托人以外的部门或人员使用;

2)限定于规定的涉税鉴证项目;

3)因外部需求触发涉税鉴证;

4)应出具规定种类的业务报告
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47楼  
发表于:2019-01-06 12:31:20 只看该作者

涉税鉴证遵循的原则包括:合法原则、目的原则、独立原则、胜任原则、责任原则。

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48楼  
发表于:2019-01-06 12:45:51 只看该作者

纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,可处以2000元以上1万元以下的罚款。

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49楼  
发表于:2019-01-06 12:46:19 只看该作者

1)对纳税人的处罚:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2)对扣缴义务人的处罚:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

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50楼  
发表于:2019-01-06 12:49:23 只看该作者

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金。对扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

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51楼  
发表于:2019-01-06 12:49:40 只看该作者

未经涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所不得向他人提供工作底稿,但下列情形除外:

①税务机关因税务检查需要进行查阅的;

②税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的;

③公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

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52楼  
发表于:2019-01-06 12:51:26 只看该作者
加油啊
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53楼  
发表于:2019-01-06 12:55:31 只看该作者

1)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2)纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下罚款。

3)纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

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54楼  
发表于:2019-01-06 12:56:10 只看该作者

依照规定,情节轻微、未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。构成犯罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金。以**方法抗税,致人重伤或者死亡的,按伤害罪、杀人罪从重处罚,并处罚金。

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55楼  
发表于:2019-01-06 12:56:33 只看该作者

对犯行贿罪的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;因行贿谋取不正当利益,情节严重的,或者使国家利益遭受重大损失的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处罚金;情节特别严重的,或者使国家利益遭受特别重大损失的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。

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56楼  
发表于:2019-01-06 12:57:08 只看该作者

对骗税行为,依照规定由税务机关追缴其骗取的出口退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。构成犯罪,即以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。

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57楼  
发表于:2019-01-06 12:58:22 只看该作者

.其他违法行为及处罚

1)非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2)银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款。

3)为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的,税务机关除没收违法所得外,可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。

4)税务机关依照《税收征管法》,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

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58楼  
发表于:2019-01-06 12:59:35 只看该作者

【例题1·多选题】纳税人、扣缴义务人的下列行为中,应由税务机关责令限期改正,可以处2 000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下罚款的有(  )。(2016年)

A.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报的

C.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的

D.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

【答案】BCD

【解析】(1)纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的;②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;③未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的;④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;⑤未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的;⑥纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。
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59楼  
发表于:2019-01-06 12:59:59 只看该作者
纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款。
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60楼  
发表于:2019-01-06 13:00:25 只看该作者

【例题2·多选题】下列各项中,关于征纳双方的权利、义务和责任表述正确的有(  )。

A.因税务机关责任,使纳税人,扣缴义务人未缴或少缴税款,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金

B.对骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征

C.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前应按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保

D.纳税人发生某些特殊困难可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或少缴税款,税务机关在3年内可以追征税款,但不征收滞纳金

【答案】ABCD

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