开具红字增值税专用发票流程：
1、填写《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）。
分如下几种情况：
①发票联、抵扣联交给购买方，且购买方已抵扣：
购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列的增值税税额从当期进项税额中转出，贷取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
②发票联、抵扣联交给购买方，购买方未抵扣，但发票联、抵扣联无法退回：
购买方填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
③发票联、抵扣联交给购买方，购买方未抵扣且发票联、抵扣联退回：
销售方填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
④销售方开具未交给购买方，但不符合作废条件：
同③
2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。
3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。
