单选题

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 应纳进口增值税=（300+60）×17%=61.2（万元）

2、

【正确答案】 B

【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A、B、D适用13％的低税率。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 购进免税农产品准予按买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=（10000×13%+3000×11%）×（1-1/5）=1304（元）

5、

【正确答案】 C

【答案解析】 当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝1500×70%÷（1＋17%）×17%＝152.56（万元）

多选题

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 平衡税负、促进公平竞争、在组织财政收入上具有稳定性和及时性属于增值税的优点，不是特点。

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人；选项E，可以认定为一般纳税人。

3、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，适用“免退税”办法；生产企业出口外购的货物不适用“免、抵、退”办法。

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E适用免税并退税的政策。

5、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 外购应税劳务用于对外赠送视同销售，计算销项税的同时，其对应的进项税可以抵扣。