帖子主题: [每日一测] 留抵下期抵扣的税额 发表于:Mon May 07 14:17:05 CST 2018

天道酬勤
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2017年5月,出口设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款117万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额68万元,已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A、0
B、22
C、26
D、68
 

学海无涯苦作舟,加油啊!
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1楼  
发表于:2018-05-07 14:17:26 只看该作者
【正确答案】 B

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2楼  
发表于:2018-05-07 14:17:56 只看该作者
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)
当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)
出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元)
按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额=26(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=26-26=0
5月期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22(万元)

学海无涯苦作舟,加油啊!
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3楼  
发表于:2018-05-07 17:46:42 只看该作者
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知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
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发表于:2018-05-07 23:36:02 只看该作者
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留抵下期抵扣的税额


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