帖子主题: [每日一测] 留抵下期抵扣的税额 发表于:Mon May 07 14:17:05 CST 2018

天道酬勤
5966

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:15320
经验:92249
鲜花:1185
金币:135268
离线
0
点击:185 回复:4    楼主
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2017年5月,出口设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款117万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额68万元,已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
A、0
B、22
C、26
D、68
 

学海无涯苦作舟,加油啊!
最美女会计

  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
  • 妈妈级考生的崛起之路!
  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
天道酬勤
5966

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:15320
经验:92249
鲜花:1185
金币:135268
离线
0
1楼  
发表于:2018-05-07 14:17:26 只看该作者
【正确答案】 B

学海无涯苦作舟,加油啊!
天道酬勤
5966

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:15320
经验:92249
鲜花:1185
金币:135268
离线
0
2楼  
发表于:2018-05-07 14:17:56 只看该作者
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)
当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)
出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元)
按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业当期的应退税额=26(万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
该企业当期免抵税额=26-26=0
5月期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22(万元)

学海无涯苦作舟,加油啊!
0

主题帖

33

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:9347
经验:18707
鲜花:190
金币:113040
离线
0
3楼  
发表于:2018-05-07 17:46:42 只看该作者
B

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
288

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:35845
经验:77409
鲜花:1594
金币:168631
离线
0
4楼  
发表于:2018-05-07 23:36:02 只看该作者
B
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

留抵下期抵扣的税额


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表