帖子主题: [税法二] 税法2---机会是给有准备的人  发表于:Thu May 03 16:07:23 CST 2018

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纳税义务人

企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动其他组织。(有收入的组织企业)

(一)企业所得税纳税人和非纳税人的划分

(二)居民企业和非居民企业的划分。

(一)纳税人与非纳税人的划分

个人独资企业和合伙企业(非法人)缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。

所说个人独资企业、合伙企业是指依据中国法律、行政法规的规定成立在中国境内的个人独资企业和合伙企业,不包括境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。

企业所得税纳税人的专业划分:居民企业与非居民企业。

(二)居民企业与非居民企业的划分

居民企业认定双标准:其中注册地标准是主要标准,实际管理机构标准是附加标准。(符合一个,即可认定为居民企业)

实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

居民企业(两个标准,符合一个)

1)境内注册的企业。

2)境外注册、境内实际管理的企业。

非居民企业(两个标准都不符合的)

1)境外注册、境内设立机构(非实际管理机构)的企业。

2)境外注册、境内无机构,但有来源中国境内所得的企业。

 

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发表于:2018-11-19 23:57:23 只看该作者
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发表于:2018-11-02 23:55:00 只看该作者
一起努力,加油

税一笔记 
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发表于:2018-11-02 21:15:39 只看该作者

企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人(以下简称受让方),企业所得税问题按以下规定处理:

1.企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入,计入企业当年度应税收入计算纳税。

2.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方,但未变更股权登记、仍由企业持有的,企业实际减持该限售股取得的收入,依照本条第1项规定纳税后,其余额转付给受让方的,受让方不再纳税。


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4楼  
发表于:2018-09-20 23:53:50 只看该作者

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5楼  
发表于:2018-06-02 17:30:32 只看该作者

合理的转让定价方法

方法定义

适用情况

可比非受控价格法

以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格

一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易

再销售价格法

以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格

通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务

成本加成法

以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格

通常适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易

交易净利润法

以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。利润率指标包括资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率等

通常适用于有形资产的购销、转让和使用,无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易

利润分割法

根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。利润分割法分为一般利润分割法和剩余利润分割法

通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况


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6楼  
发表于:2018-06-02 17:29:25 只看该作者

调查应重点选择以下企业:

1.关联交易数额较大或类型较多的企业;

2.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;

3.低于同行业利润水平的企业;

4.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;

5.与避税港关联方发生业务往来的企业;

6.未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;

7.其他明显违背独立交易原则的企业。

税务机关对已确定的调查对象,依法实施现场调查,并做出转让定价调查结论。在此基础上,对企业关联交易不符合独立交易原则而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关应按法定程序实施转让定价纳税调整。税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。


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7楼  
发表于:2018-06-02 17:28:39 只看该作者

合理的转让定价方法

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适用情况

可比非受控价格法

以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格

一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易

再销售价格法

以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格

通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务

成本加成法

以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格

通常适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易

交易净利润法

以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。利润率指标包括资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率等

通常适用于有形资产的购销、转让和使用,无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易

利润分割法

根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。利润分割法分为一般利润分割法和剩余利润分割法

通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况


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