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帖子主题: [微学习笔记] 开始税法二的学习  发表于:Wed Nov 22 20:03:53 CST 2017

fiy444
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81楼  
发表于:2018-01-18 20:42:10 只看该作者
销售服务、无形资产或不动产1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;
(2)所销售或者租赁的不动产在境内;
(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形
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82楼  
发表于:2018-01-18 20:45:09 只看该作者
下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:
  (1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务;
  (2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产;
  (3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产;
  (4)财政部和国家税务总局规定的其他情形:
qyqbaby66
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83楼  
发表于:2018-01-18 23:30:11 只看该作者

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-4/topic-6624479-40.html
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84楼  
发表于:2018-01-19 21:32:01 只看该作者
4)财政部和国家税务总局规定的其他情形:
  ①为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务;
  ②向境内单位或个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务;
  ③向境内单位或个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务;
  ④向境内单位或个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务。
fiy444
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发表于:2018-01-20 21:37:17 只看该作者
下列情形,境外单位或个人销售的服务(不含租赁不动产)属于在我国境内销售服务,缴纳增值税:
  ①境外单位或个人向境内单位或个人销售的完全在境内发生的服务;
  ②境外单位或个人向境内单位或个人销售的未完全发生在境外的服务——如境外某咨询公司向境内公司提供的拓展境内、境外市场的咨询服务。
  下列情形,境外单位或个人销售的无形资产属于在我国境内销售无形资产,缴纳增值税:
  ①境外单位或个人向境内单位或个人销售的完全在境内使用的无形资产——如境外A公司向境内B公司转让A公司在境内的连锁经营权;
  ②境外单位或个人向境内单位或个人销售的未完全在境外使用的无形资产——境外C公司向境内D公司转让一项专利技术,该技术同时用于D公司在境内和境外的生产线。
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86楼  
发表于:2018-01-21 21:45:25 只看该作者
境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
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87楼  
发表于:2018-01-23 20:04:15 只看该作者
非经营活动无需缴纳增值税。
  (1)行政单位收取的同时符合三项条件的政府性基金或者行政事业性收费;
  (2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,加工、修理修配劳务
  (3)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务;
  (4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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88楼  
发表于:2018-01-24 21:15:58 只看该作者
无需缴纳增值税的:
  (1)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,加工、修理修配劳务;
  (2)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
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89楼  
发表于:2018-01-25 22:52:33 只看该作者
是否属于有偿
  有偿:取得货币、货物或其他经济利益(以物易物、获取股权、豁免债务等);
  特殊:某些行为不符合有偿标准,但为了避免偷逃税行为发生,视同销售缴纳增值税。
fiy444
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90楼  
发表于:2018-01-26 20:05:28 只看该作者
符合四个条件,但不征收增值税的项目
  1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于用于公益事业的服务
  2.存款利息;
  3.被保险人获得的保险赔付;
  4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;
  5.资产重组
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91楼  
发表于:2018-01-27 15:44:48 只看该作者
纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不征收增值税
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92楼  
发表于:2018-01-28 17:30:43 只看该作者
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93楼  
发表于:2018-01-28 20:34:03 只看该作者
在期货的实物交割环节缴纳增值税
a.开票方纳税;
b.上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物;上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过其交易的原油期货保税交割业务;大连商品交易所的会员和客户通过其交易的铁矿石期货保税交割业务,暂免征收增值税
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94楼  
发表于:2018-01-29 21:09:19 只看该作者
销售二手车的税务处理
  经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按规定,收购二手车时将其办理过户登记到自己名下,销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为,按照销售货物征收增值税。
fiy444
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95楼  
发表于:2018-01-30 20:38:27 只看该作者
在期货的实物交割环节缴纳增值税
a.开票方纳税;
b.上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物;上海国际能源交易中心股份有限公司的会员和客户通过其交易的原油期货保税交割业务;大连商品交易所的会员和客户通过其交易的铁矿石期货保税交割业务,暂免征收增值税。
fengwuxhf
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发表于:2018-01-30 23:41:34 只看该作者
学习

心之所向,步之达,春暖花开
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发表于:2018-01-31 18:42:21 只看该作者
对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税;
  (6)航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税;
  (7)纳税人取得中央财政补贴,不属于增值税应税收入,不征收增值税
  (8)融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税;
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发表于:2018-02-01 16:42:16 只看该作者
药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款和价外费用,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同销售范围。
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发表于:2018-02-02 14:09:34 只看该作者
属于征税范围的特殊行为
  (1)视同销售货物或视同发生应税行为
  (2)混合销售行为
  (3)兼营行为
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发表于:2018-02-03 21:21:28 只看该作者
(1)视同销售货物或视同发生应税行为
  ①将货物交付其他单位或者个人代销——代销中的委托方
  ②销售代销货物——代销中的受托方
会计培训
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