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帖子主题: [微学习笔记] 开始税法二的学习  发表于:Wed Nov 22 20:03:53 CST 2017

fiy444
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发表于:2017-12-16 20:32:26 只看该作者
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发表于:2017-12-17 19:53:06 只看该作者
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发表于:2017-12-18 08:55:53 只看该作者
1.对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征土地增值税。
2.两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。
3.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。
4.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。
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发表于:2017-12-19 08:54:57 只看该作者
3.转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
  特别注意:企业转让股权收入
  (1)确认时间:应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
  (2)转让所得:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得
  企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
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发表于:2017-12-19 12:17:01 只看该作者

    
用100分的努力!争取90分的高度!成就60分的梦想!
☆☆☆恒心是成功的基石*努力是成功的阶梯☆☆☆    

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发表于:2017-12-19 12:40:41 只看该作者
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发表于:2017-12-19 13:50:39 只看该作者
学习了
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发表于:2017-12-20 09:40:33 只看该作者
关税完税价格:入关前货价+运保费+相关特许权费+容器费+包装材料费;不含:购货佣金、复制权费、境内外技术培训及境外考察费用。掌握!
特:(1)货物的运费无法确定或未实际发生,运费率(额)计算运费;“货价加运费”的3‰计算保险费;(2)邮运进口货物:邮费作为运输及其相关费用、保险费;(3)以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物:货价的1%计算运输及其相关费用、保险费;(4)作为进口货物的自驾进口的运输工具:不另行计入运费。
fiy444
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发表于:2017-12-21 08:53:27 只看该作者
境外所得抵免额的三步计算法:
  1.抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额
  简化形式:抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%或15%
  境外税前所得额的确定:
  2.实缴税额:
  3.比较确定:确定境外抵免额时的关键词:孰低的原则。
zgaominmin
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发表于:2017-12-21 09:03:56 只看该作者
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发表于:2017-12-22 11:55:06 只看该作者
不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
  1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;
  2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;
  3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;
  4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;
  5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
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发表于:2017-12-23 21:01:42 只看该作者
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发表于:2017-12-24 19:59:18 只看该作者
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发表于:2017-12-25 08:44:14 只看该作者
属于“工资、薪金所得”的其它项目
  (1)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
  (2)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入;
  (3)解除劳动合同的经济补偿金退休人员再任职、企业(职业)年金、股票期权的行权等。
  【提示】个人独立劳动所得按“劳务报酬所得”,例如个人**取得的收入。
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55楼  
发表于:2017-12-26 09:12:19 只看该作者
稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次,具体可分为:
  (1)同一作品再版取得的所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税;
  (2)同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次;   (3)同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税;
  (4)同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次;
  (5)同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。
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发表于:2017-12-26 09:20:48 只看该作者
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发表于:2017-12-27 10:31:13 只看该作者
特许权使用费所得,以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的,则应将各笔收入相加为一次。财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。
利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
偶然所得,以每次收入为一次。
其他所得,以每次收入为一次。
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发表于:2017-12-28 10:50:54 只看该作者
利息、股息红利所得:1.除个人独资企业、合伙企业以外的企业的个人投资者,以企业资金为本人和家庭成员支付的与生产经营无关的支出,或向企业借款不归还又未用于生产经营的,视为对投资者的分配;2.股票期权行权后不转让而参与企业税后利润分配;3.国债和国家发行金融债券利息免;4.职工个人以股份式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利。
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发表于:2017-12-29 10:43:15 只看该作者
利润总额
  -境外所得+纳税调增额-纳税调减额-免税及加扣
  纳税调整后所得额
  -所得减免-补亏
  应纳税所得额
  -减免税额-抵免税额
  应纳税额
  +境外所得应纳所得税额-境外所得抵免所得税额
  实际应纳所得税额
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发表于:2017-12-30 21:01:34 只看该作者
增值税概述:增值税是以销售货物、提供应税劳务、发生应税行为的增值额货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
  从实际操作上看,是采用间接计算办法,即:从事货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的纳税人,要根据货物、应税劳务、应税行为的销售额和适用税率计算税款,然后从中扣除上一环节已纳增值税税款,其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。
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