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帖子主题: [微学习笔记] 开始税法二的学习  发表于:Wed Nov 22 20:03:53 CST 2017

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101楼  
发表于:2018-02-04 19:04:32 只看该作者
a.按实际售价计算销项税额;取得委托方增值税专用发票,可以抵扣进项税额;
  b.受托方收取的代销手续费,应按“现代服务”6%的税率征收增值税
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102楼  
发表于:2018-02-05 10:03:30 只看该作者
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。
  “用于销售”,是指受货机构发生以下情形之一的经营行为:
  A.向购货方开具发票;
  B.向购货方收取款项;
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103楼  
发表于:2018-02-05 11:47:59 只看该作者
,加油加油!

思想如钻子,必须集中在一点钻下去才有力量
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104楼  
发表于:2018-02-05 21:27:43 只看该作者
未发生上述两项情形的,则应由总机构统一缴纳增值税。
  如受货机构只就部分货物向购买方开具发票或收取货款,则应区别不同情况计算并分别向总机构所在地或分支机构所在地纳税。
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105楼  
发表于:2018-02-06 16:59:46 只看该作者
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目
  ⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
  注意:个人消费包括纳税人的交际应酬消费
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106楼  
发表于:2018-02-07 11:47:30 只看该作者
⑥将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
  ⑦将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者;
  ⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
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107楼  
发表于:2018-02-08 18:41:53 只看该作者
营改增新增的视同销售:
  ①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ③财政部和国家税务总局规定的其他情形。
  特别注意:
  增值税的视同销售≠企业所得税的视同销售
  (增值税以列举的8+3为主,企业所得税的视同销售主要是看所有权是否转移为标准。)
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108楼  
发表于:2018-02-09 10:32:45 只看该作者
1.发生应税行为的单位和个人,为纳税人;
  2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人;
  3.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人;
  4.两个或两个以上的纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
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109楼  
发表于:2018-02-10 21:27:36 只看该作者
二)扣缴义务人
  境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
  例如境外机构将设备、飞机等出租给境内单位使用。
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110楼  
发表于:2018-02-11 14:29:03 只看该作者
营改增新增的视同销售:
  ①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ③财政部和国家税务总局规定的其他情形。
  特别注意:
  增值税的视同销售≠企业所得税的视同销售
  (增值税以列举的8+3为主,企业所得税的视同销售主要是看所有权是否转移为标准。)
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111楼  
发表于:2018-02-12 11:24:37 只看该作者
1.年应税销售额
  在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代***销售额和免税销售额
  稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额;偶然发生的转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额。
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112楼  
发表于:2018-02-13 17:41:33 只看该作者
2.“营改增”试点纳税人试点实施前应税行为的年销售额的换算:
  应税行为年销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计÷(1+3%)
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113楼  
发表于:2018-02-14 09:29:11 只看该作者
1.发生应税行为的单位和个人,为纳税人;
  2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人;
  3.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人;
  4.两个或两个以上的纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
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114楼  
发表于:2018-02-15 08:03:09 只看该作者
二)扣缴义务人
  境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
  例如境外机构将设备、飞机等出租给境内单位使用。
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115楼  
发表于:2018-02-16 21:26:16 只看该作者
营改增新增的视同销售:
  ①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ③财政部和国家税务总局规定的其他情形。
  特别注意:
  增值税的视同销售≠企业所得税的视同销售
  (增值税以列举的8+3为主,企业所得税的视同销售主要是看所有权是否转移为标准。)
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发表于:2018-02-17 08:23:17 只看该作者
增值税税率
  17%、13%、11%、6%、0
  知识点:增值税征收率
  3%、5%、减按2%、减按1.5%
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117楼  
发表于:2018-02-18 19:04:19 只看该作者
1.年应税销售额
  在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代***销售额和免税销售额
  稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额,不计入税款所属期销售额;偶然发生的转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额。
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发表于:2018-02-19 19:01:07 只看该作者
3.认定时间规定
  一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续;纳税人未按规定时限办理一般纳税人资格登记的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
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119楼  
发表于:2018-02-20 22:35:06 只看该作者
1.发生应税行为的单位和个人,为纳税人;
  2.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人;
  3.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人;
  4.两个或两个以上的纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
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发表于:2018-02-21 20:12:39 只看该作者
营改增新增的视同销售:
  ①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  ③财政部和国家税务总局规定的其他情形。
  特别注意:
  增值税的视同销售≠企业所得税的视同销售
  (增值税以列举的8+3为主,企业所得税的视同销售主要是看所有权是否转移为标准。)
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