帖子主题: 土地增值税 发表于:2017-10-09 19:12:56

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某市房地产企业2016年建设一栋普通标准的住宅出售,取得不含增值税销售收入1000万元,该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元,房地产开发成本400万元,银行贷款利息由于与其他项目无法划分,所以无法提供准确的数字,则该房地产企业应缴纳的土地增值税是( )万元。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例为10%,利息可以扣除时,规定的比例为5%,转让环节可以扣除的税金为5万元,其中不包含印花税和增值税)


 

学海无涯苦作舟,加油啊!
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1楼  
发表于:2017-10-09 19:13:28 只看该作者
正确答案】 C

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2楼  
发表于:2017-10-09 19:14:13 只看该作者
(1)确认的转让收入是1000万元

(2)确定扣除项目金额:
①取得土地的地价款200万元
②房地产开发成本400万元
③房地产开发费用(200+400)×10%=60(万元)
④转让税金5万元
⑤房地产企业的加计扣除金额:
(200+400)×20%=120(万元)
⑥房地产准予扣除项目合计:
200+400+60+5+120=785(万元)


(3)转让房地产的增值额:
1000-785=215(万元)


(4)增值额与扣除项目金额的比率:
215÷785=27.39%
(5)应纳的土地增值税=215×30%=64.5(万元)

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