帖子主题: 求助大神 发表于:Sun Aug 27 18:52:00 CST 2017

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点击:351 回复:5    楼主
B在境外设立M,M2015年应纳税所得额125万元,和境内计算的应纳税所得额一致,M所得税率20%,2016年初在境外缴纳所得税25万元,剩余100万元的80%分配给B股利,并在境外缴纳10%的预缴所得税8万元,实际给B72万元,B2016年度境内应纳税所得额500万元。问题是两个:抵免税限额和实际抵免额。
 
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霍少林
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1楼  
发表于:2017-08-27 20:23:56 只看该作者

做最好的自己,决断自己的命运,找准平衡点,做最应该做的事情,要做就做得最好,保持一颗年轻的心,确定目标全力以赴。
※星星※
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发表于:2017-08-28 08:38:15 只看该作者
B公司分到的股利中,间接负担的境外M公司企业所得税=25*80%+8=28万元;其境外税前所得=80+28=108万元
抵免限额={[(108+500)*25%]/(108+500)}*108=27万元
抵免限额27万元<28万元,实际抵免税额27万元

考试已经过去2天了,就别再想题目了,该歇歇了~










 

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发表于:2017-08-28 15:17:19 只看该作者
谢谢,不过预提所得税是直接可以抵免的
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发表于:2017-08-28 18:50:39 只看该作者
学习了

瀑布跨过险峻陡壁时,才显得格外雄伟壮观。
182****5935
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5楼  
发表于:2017-08-28 18:57:11 只看该作者
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