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8月这几天主要是看应用指南上第八章到第十二章，不清楚再看教材，路上坐车的零碎时间就看看宝典，将网上这几章2017年课后作业和基础课题做过一遍，结果准确率65%左右，然后再做第十二章应试指南上的题目，感觉明显题目难度加大，准确率在60%以下。
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最美女会计
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视同分配交个人所得税 符合以下情形的房屋或其他财产，无论所有权人是否将财产无偿或 有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行实物分配，应依法征个人所得税 1.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的； 2.企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。 |
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佣金或手续费 按具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订的服务协议或合同金额5%支付佣金或手续费 中介机构一般是转账支付，个人可现金支付，公司以现金等非转账方式支付的手续费或佣金不准予在企业所得税前扣除；个人支付现金需要提供有效的凭据。 企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法凭证。 |
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1.年底发放终奖金在所得税汇算清缴前发放，可以按实际发放数在税前扣除，工资发放时计算扣除个税。 2.A不可公开交易的股票期权，授权时不计征；行权前转让，按转让净收入作为工资薪金所得征税。若未转让，在行权时按工资薪金所得计税；持有期间取得收益，按股息、红利所得计税；行权后转让股票，按财产转让所得计税。 B.可公开交易的股票期权，在授权时按工资薪金所得计税。行权前转让，按财产转让所得计税；行权时不计税；持有期间取得收益，按股息、红利所得计税；行权后转让，按财产转让所得计税。 |
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企业重组的税务处理
一.一般性税务处理/特殊性税务处理（非股权支付部分）：按公允价值确认资产的转让所得或损失，按公允价值确认资产或负债的计税基础; 二.特殊性税务处理（股权支付部分）：1.暂不确认有关资产的转让所得或损失，按原计税基础确认新资产或负债的计税基础; 2.非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）*（非股权支付金额被转让资产的公允价值 三.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的 货物、不动产、土地使用权转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 |
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三.应收账款管理 利润=销售产品的利润-应收账款的机会成本-折扣成本-坏账成本-管理成本-收帐成本 |
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