帖子主题: [学习小屋] 税二 发表于:Sun May 28 17:13:08 CST 2017

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今天开始学习税法二
 

既然选择了远方就不要怕风雨兼程
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发表于:2017-05-28 17:13:35 只看该作者
单选题1、下列选项中不属于我国企业所得税纳税义务人的是( )。

正确答案】 D
您的答案】 D
答案解析】 《企业所得税法》第一条规定,除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外,在我国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照法律规定缴纳企业所得税。



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发表于:2017-05-28 17:14:21 只看该作者
多选题1、根据企业所得税法的相关规定,下列属于企业所得税的纳税义务人的有( )。

正确答案】 ABCD
您的答案】 CD
答案解析】 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人;依据中国法律、行政法规的规定成立的个人独资企业,不适用企业所得税法,不属于企业所得税的纳税人。



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发表于:2017-05-28 17:14:53 只看该作者
多选题2、非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

正确答案】 ABCD
您的答案】 ABCD
答案解析】 非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所包括:(1)管理机构、营业机构、办事机构;(2)工厂、农场、开采自然资源的场所;(3)提供劳务的场所;(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。



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发表于:2017-05-28 17:15:10 只看该作者
多选题3、居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构,是指对企业的( )实施实质性全面管理和控制的机构。

正确答案】 ABCD
您的答案】 ABCD
答案解析】 居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。



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发表于:2017-05-28 20:11:45 只看该作者
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发表于:2017-05-29 05:44:43 只看该作者
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发表于:2017-05-29 09:18:31 只看该作者
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发表于:2017-05-29 15:54:38 只看该作者
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发表于:2017-05-29 23:34:50 只看该作者

单选题

1、根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是( )。

A、企业接受捐赠收入,按合同约定日期确认收入

B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,作为投资方企业的股息、红利收入

C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收入

D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

正确答案 D

您的答案 D

答案解析】 选项A, 企业接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;选项B,被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础;选项C,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。


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10楼  
发表于:2017-05-29 23:35:23 只看该作者

单选题

2、下列关于收入确认的时间表述不正确的是( )。

A、转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

B、权益性投资收益,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现

C、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

D、混合性投资业务中,被投资企业支付的利息,投资企业应于收到利息的日期确认收入的实现

正确答案 D

您的答案 D

答案解析】 混合性投资业务中,被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认收入的实现。


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11楼  
发表于:2017-05-29 23:35:52 只看该作者

单选题

3、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。

A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

D、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入

正确答案 B

您的答案 B

答案解析】 选项B,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。


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12楼  
发表于:2017-05-29 23:36:14 只看该作者

单选题

4、关于企业所得税收入的确认说法正确的是( )。

A、销售商品采取预收款方式的,按实际收到货款的日期确定收入的实现

B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C、企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现

D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

正确答案 D

您的答案 D

答案解析】 选项A,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;选项B,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C,企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。


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13楼  
发表于:2017-05-29 23:36:38 只看该作者

单选题

5、根据企业所得税的规定,下列收入中按照合同约定的日期确认收入的实现的是( )。

A、股息、红利等权益性投资收益

B、利息收入

C、接受捐赠收入

D、债务重组收入

正确答案 B

您的答案 B

答案解析】 利息收入是按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。


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14楼  
发表于:2017-05-29 23:37:22 只看该作者

多选题

1、根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认表述正确的有( )。

A、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B、以分期收款方式销售货物的,发出商品时确认收入的实现

C、企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

D、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

E、企业取得利息收入,按合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

【正确答案】 ACDE

【您的答案】 ACDE

【答案解析】以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

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15楼  
发表于:2017-05-29 23:39:02 只看该作者

多选题

2、根据企业所得税的规定,下列关于收入的说法中正确的有( )。

A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B、采取产品分成方式取得收入的,其收入额按产品的公允价值确定

C、企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税

D、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现

E、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,仅按完工进度确认收入

【正确答案】 ABD

【您的答案】 AD

【答案解析】 选项C,企业将自产的产品用于在建工程不视同销售计征企业所得税;选项E,企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

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发表于:2017-05-29 23:39:28 只看该作者

多选题

3、根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认说法正确的有( )。

A、纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是历史成本

B、企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的,可以按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D、采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定

E、受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

【正确答案】 BCE

【您的答案】 BCE

【答案解析】 选项A,非货币资产应当按照公允价值确定收入额,公允价值是指按照市场价格确定的价值;选项D,采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定,而不是产品的成本。

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【答疑编号12051462,点击提问】


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发表于:2017-05-29 23:39:54 只看该作者

多选题

4、下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有( )。

A、转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入

B、采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入

C、提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入

D、采用分期收款方式销售商品的,根据实际收款日期确认收入

E、为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入

【正确答案】 BCE

【您的答案】 BCE

【答案解析】选项A,转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项D,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。


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发表于:2017-05-29 23:40:31 只看该作者

多选题

5、下列关于企业所得税收入确定的说法中,正确的有( )。

A、以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确定收入的实现

B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C、企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现

D、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入

E、托收承付方式销售商品的,在办妥托收手续时确认收入

【正确答案】 DE

【您的答案】 DE

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发表于:2017-05-30 13:49:56 只看该作者
这么早就做题啦?
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