帖子主题: [税务探讨] 求助营改增以前建设工程开票问题  发表于:Tue Aug 01 22:01:03 CST 2017

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请教各位老师,公司是小规模纳税人,以前在异地发生的一工程并且在营改增前就完工了,但对方一直未付款,没有确认收入也没有开具发票。现在对方要付款我方开票要怎么操作?
 
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1楼  
发表于:2017-08-01 23:40:34 只看该作者
知道的大神快点回答一下呀
飞翎恋雪
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发表于:2017-08-02 09:10:10 只看该作者

现在开始开增值税吧,估计你现在去税务局,营业税现在都没有了。我们去年7月份去税务局代扣代缴营业税,税务局都不给办理了

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发表于:2017-08-02 16:40:55 只看该作者
第一,营改增过渡期执行的原则是什么?

原则是:新项目新政策,老项目老政策。新项目按增值税率处理,老项目继续按照营业税处理。

第二,什么叫新项目?什么叫老项目?

新老项目划分为四种情况:

1、第一个标准是以工程施工许可证为标准的。营改增之前签订的建筑施工合同,但没有办理施工许可证,工程未动工,5月1日后才办理施工许可证,工程正式动工的项目,叫做新项目。

2、第二个标准是以合同为准。5月1日后签订施工合同的项目叫做新项目。

3、5月1日前未完工、营改增之后继续施工的项目,叫做老项目。

4、“先上车后买票”的行为,5月1日之前没有签合同,包括工程施工许可证等法律手续,但已正式动工了,5月1日后补办手续的工程,还叫做老项目。

第三,必须明白的六种情况

1、5月1日前采购的建筑材料已经用于工程项目但拖欠材料款,5月1日后才支付材料款而获得了供应商开具的增值税专用发票,不可以抵扣增值税的进项税。

2、5月1日前购买的办公用品、机械设备等固定资产及其他存量资产,但未获得发票,5月1日后才获得增值税专用发票,同样不可以抵扣增值税的进项税。

3、5月1日前已完工但未结算,5月1日后结算并收到工程款,继续按3%交营业税,继续开建安营业税发票。

4、5月1日前完工而且进行了结算,但业主一直拖欠工程款,5月1日后业主才支付工程款,施工企业继续按3%交建安税,开建安发票。

5、5月1日前已经完工以及营改增之前未完工的施工项目,营改增之后继续施工的项目,可能有两种方法处理,第一,继续按照老政策执行,就是按3%上建安税,第二,执行3%的税率简易增值税。

6、5月1日后,新老项目交替出现,共同经营、共同生产的情况下,必须要分开采购,分开核算,分开决算。5月1日后老项目产生的增值税的进项税,不可以在新项目进行抵扣。


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4楼  
发表于:2017-08-02 16:41:45 只看该作者
楼上是查到的一些资料,参考下还有一点是老项目应该需要到税务备案,才能适用老政策。
飞翎恋雪
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5楼  
发表于:2017-08-03 09:42:47 只看该作者

孤独太长的业务容易变故。很折腾人的

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