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帖子主题: [财智汇] 【会计人财智汇001期】“控制发票风险”不是事儿,“四个绝招”将风险转嫁!——资深财税讲师董老师分享独家绝活!   发表于:Tue Mar 03 15:09:58 CST 2015

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【会计人财智汇第1期】“控制发票风险”不是事儿,“四个绝招”将风险转嫁!


    ——资深财税讲师董老师分享独家绝活!


访谈交流时间:即日起——3月15日


【前言】
  发票,是税务管理的龙头,也是重要形式载体;关注税收,一定程度上就是关注发票,发票风险,一定程度上就是税收风险。管控发票风险,也就是管控税收风险。
  201531日,修改后的《中华人民共和国发票管理办法实施细则》开始施行了,由此可以看出国家对规范发票制度的目标和决心。同时,2015也是房地产业、建安业计划营改增的一年,发票风险不控制,将直接影响企业税负成本!基于这样一个大环境,小编力约资深企业纳税风险控制专家董春辉老师为大家做在线访谈,与大家一起探讨发票实务处理中应该注意的风险及规避办法。
【名师档案】
姓名或学员代码董春辉
论坛昵称董老师
职务正保教育开放平台董老师 
现从事什么工作现任某大型国企培训中心首席培训师,某5A级财税连锁机构首席税务顾问、某网首席政策分析师、正保教育开放平台明星讲师。
目前年薪(选填,可写大致范围)50万左右
人生座右铭机会只垂青那些有准备的人
一句话描述职场经验或心得心态平和,快乐工作
对自己职业发展规划造福企业,桃李满园
所授课程房地产开发企业全过程纳税处理与风险控制(第13期)
网校带给您哪些帮助感谢网校提供财务人员交流的平台
【自我介绍】
  董春辉,中国注册会计师,注册税务师、律师。 多年从事财税方面的理论研究与实践。研究领域有:税收理论与实务、会计准则、企业内部控制等。近年来在《中国税务报》、《财会月刊》、《时代经贸》、《中国电业》、《中国期货证券》、《中国电力报》等刊物上发表财务与税收领域文章数十篇,2009年曾担任《中国税务报》特约撰稿人解读新企业所得税纳税申报表。2010-2011年度荣获中国社会经济发展优秀论文特等奖。  
      董老师是实战型企业培训讲师和资深财税顾问,现任某大型国企培训中心首席培训师,某5A级财税连锁机构首席税务顾问、某网首席政策分析师,正保教育开放平台明星讲师。董老师曾在国内演讲几十场,培训过知名企业上千家,并兼任数十家房地产公司的法律顾问和税务顾问,为多家大型集团企业进行法律风险诊断和财务内控诊断,为企业成功地进行税收筹划,并创造了巨大的经济效益。  
  董老师长期潜心纳税筹划理论研究,具有深湛的财会理论基础,丰富的财会工作实践经验,广泛的财税法规知识积累,尤其擅长房地产企业纳税风险控制计筹划实务,曾参与《房地产开发企业纳税风险全程控制解码图》及房地产企业会计核算与风险控制《全案手册》的研发工作,并为多家房地产开发企业成功地进行了税收筹划,使企业避免了纳税风险,减轻了税收负担,提高了经济效益。
  
由于董老师的会计、税收及法律的交叉学术背景,其培训效果深受企业好评。
【最擅长的实操处理领域】
  税收理论与实务、会计准则、企业内部控制等。尤其擅长房地产企业纳税风险控制及筹划实务。
【 “控制发票风险”不是事儿,“四个绝招”将风险转嫁!】
  控制发票风险其实可以很简单,在合同中增加下面四个条款即可将风险转嫁:
  [案例1]先开票还是先付款?合同约定好即可轻松解决!
  实务中,很多企业应收款方要求先行支付货款或工程款,然后再开具发票,可是款项支付以后却迟迟拿不到发票而无法税前扣除,付款方企业处于非常被动的地位,其实,先付款还是先开发票是甲、乙双方博弈的结果,在合同中作如下约定即可轻松解决财务人员的困扰。

   1.甲方每次付款之前,乙方应向甲方开具等额的合法有效的发票,否则甲方有权拒绝付款。

   目前尚未发现不接受此条款的供货方或提供劳务方。
   [案例2]发票不合规咋办?合同增加如下条款转嫁风险!
  实务中发现,很多房地产企业会签订一些厂家销售货物并提供安装的合同,例如:电梯厂家销售电梯并负责安装,空调厂家销售空调并负责安装,门窗厂家销售门窗并负责安装等,这种业务按税法规定应该分别开具增值税发票和建筑业发票,但很多厂家却只开具了一张增值税发票,没有就安装业务缴纳营业税和开具营业税发票,甲方拿到一张增值税发票税前扣除时很可能被税务机关认定为不合规发票。还有一种情况是营改增后有的业务应该开具增值税发票,却开了营业税发票,例如设计费开了营业税发票。这种情况会增加甲方取得发票不合规的风险,怎么办呢?在合同中增加第2条即可将该风险转嫁。

  2.乙方应当对其开具发票的合规性负责,如果因为乙方开具的发票不合规而导致甲方无法税前扣除或遭受其他损失的,乙方应承担赔偿责任,且甲方有权要求乙方重新开具合法有效的发票。

  目前尚未发现不接受此条款的供货方或提供劳务方。
  [案例3]如何取得质保金发票?增加如下条款即可有效约束!
  房地产企业一般都会在工程完工时扣留乙方一部分工程款作为质保金,在质保期内如果没有质量问题再退还给乙方。税法规定,这部分质保金虽然没有支付但如果取得了乙方开具的发票的话也可以作为开发成本在土地增值税前扣除。为了取得这部分质保金发票,在合同中增加第3条即可实现。
  3.甲方与乙方双方确认由甲方保留结算值的5%作为质保金,当甲方向乙方累计支付款项至本合同结算值的95%时,乙方须向甲方开具结算值100%的合法有效的发票,否则甲方除扣留质保金外,有权拒绝支付最后一笔工程款。
   [案例4]支付违约金只给开收据?合同写清楚顺利解决!
  实务中,甲、乙双方签订的合同中都会有延期付款违约金的约定,如果甲方延迟付款的话需要支付乙方一定数额的违约金,但有时甲方支付了违约金,乙方却开具了收据,这显然是不能税前扣除的,因为对于乙方来说这违约金属于价外费用,需要开具发票的。为规避甲方发票合规性风险,需要在合同中增加第4条。
  4.如果因为甲方违约需要向乙方支付违约金的话,乙方应将收到的违约金并到合同价款一并向甲方开具合法有效的发票,否则甲方有权拒绝支付。
【具体实操处理注意事项】
   1.合同约定只是对乙方的一种约束和风险转嫁行为,为尽量避免日后发生纠纷和诉讼,在索取发票时还是尽量明示乙方应开具什么发票。
  2.对于乙方以没有经营范围为由,不开具合规发票,例如应该开增值税发票却开成营业税发票的行为,甲方一定不能接受,可以要求他们到税务机关代开发票或增加经营范围和税种登记,否则一律不予付款。
【嘉宾自荐/推荐】
  如果您是网校学员,如果您是实务达人,如果您可以针对热点实务、税务问题以自己独特的视角分享处理技巧,为其他学友答疑解惑,欢迎您申请成为“会计财智汇”栏目的嘉宾。申请邮箱shequ@cdeledu.com
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中华会计网校论坛特别企划
2015.3.3


TeaGreen 于 Mon Mar 09 13:57:54 CST 2015 回复:

税务网校微信号:Taxchinaacc

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11111y 于 Tue Mar 03 15:32:57 CST 2015 回复:

大家有任何关于发票问题,都可以跟帖提问!董老师会在百忙之中,抽出时间给大家解答!机会难得,不容错过!

 
最美女会计

  • 美女学霸三年俘获“三师”
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发表于:2015-03-03 15:18:41 只看该作者
网校真贴心。

当你打算放弃梦想时,告诉自己再多撑一天、一个星期、一个月,再多撑一年吧。你会发现,拒绝退场的结果令人惊讶。
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发表于:2015-03-03 15:21:57 只看该作者

    
用100分的努力!争取90分的高度!成就60分的梦想!
☆☆☆恒心是成功的基石*努力是成功的阶梯☆☆☆    

~~~~~【 最美风景全记录 】    
【致我的新老朋友】—做你们的贴心伙伴!陪考书童! 
【精彩2018】 群号290458406  (验证:论坛昵称名)

水木文哥_陈立文
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发表于:2015-03-03 15:22:09 只看该作者

机会只垂青那些有准备的人

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发表于:2015-03-03 15:38:19 只看该作者
学习了

耐心和坚持~
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发表于:2015-03-03 15:40:20 只看该作者
欢迎大家一起跟老师探讨哈~
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发表于:2015-03-03 16:23:05 只看该作者
向董老师学习~

多听多看多记
TeaGreen
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发表于:2015-03-03 16:53:02 只看该作者
大家有问题可以向老师咨询,机会难得,不容错过!
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发表于:2015-03-03 16:58:43 只看该作者

大家好!欢迎交流。

墨紫
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发表于:2015-03-03 16:58:46 只看该作者
学习了

墨上红笺卷金钩       紫气缭绕杏花楼
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发表于:2015-03-03 17:02:05 只看该作者
实际案例结合具体条款,非常实用,感谢嘉宾分享。

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发表于:2015-03-03 17:02:33 只看该作者
个人代公司上缴了14年12月份的房租费用,于15年1月开的发票,发票内容为2014年12月房租费用,后2月份公司财务审计未通过,说跨年发票不予报销一直拖到今日未解决,请指点跨年发票如何定义且处理办法。谢谢
dongchunhui01 于 Tue Mar 03 22:37:15 CST 2015 回复:
15年取得14年12月份费用发票很正常的,只要不超过2015年31日,税务局都是认可在2014年度所得税汇算清缴时扣除的。企业不给报销应该是可能是财务部2014年已经结账,不太好处理了,看你们公司报销制度有没有年底报销的最晚规定,总之属于内部管理问题,和财务部沟通解决吧。
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发表于:2015-03-03 17:04:35 只看该作者
感谢老师分享!问个问题:我公司是一家培训机构,经常发生学员退费现象。退费时,有时可以收回原发票,有时却不能。像这样的情况,应该如何进行处理?谢谢老师!
dongchunhui01 于 Tue Mar 03 22:36:02 CST 2015 回复:
 参照发票管理办法实施细则第二十七条:“ 开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。”根据上述规定开具红字发票需要收回原发票并作废,但也可以凭取得对方的有效证明开具红字发票。建议此种情况可取得对方退款的书面申请,退款签收凭证的有效凭证以证明该业务的真实性。
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发表于:2015-03-03 17:06:14 只看该作者
纳税人开具增值税专用发票时,货物品种较多时应如何开具发票?
dongchunhui01 于 Tue Mar 03 22:38:48 CST 2015 回复:
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。

大家好 
祁小分
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发表于:2015-03-03 17:16:23 只看该作者

除了我,其他人都在努力!
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发表于:2015-03-03 17:53:01 只看该作者

真棒


趁着年轻,多看,多学,多练。
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发表于:2015-03-03 18:13:03 只看该作者

超豆儿
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发表于:2015-03-03 18:40:43 只看该作者
董老师的访谈点赞,关注!
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发表于:2015-03-03 20:19:13 只看该作者

给我一双蓝色的翅膀,我要飞向所有远方
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发表于:2015-03-03 20:37:06 只看该作者
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【会计人财智汇001期】“控制发票风险”不是事儿,“四个绝招”将风险转嫁!——资深财税讲师董老师分享独家绝活!


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