帖子主题: 关于员工福利专票进项税的操作方法  发表于:2018-10-30 08:55:18

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各位老师、各位同学:  中秋节我司购买月饼发放给员工,对方开出了专票,请问进项税额可以抵扣吗?
悬赏金额: 10 金币
状态: 未解决
 
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1楼  
发表于:2018-10-30 14:31:30 只看该作者
依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号), 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
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2楼  
发表于:2018-10-30 14:32:18 只看该作者

回复:楼主182****1563的帖子

不能抵扣。
依据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号), 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
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3楼  
发表于:2018-10-30 16:50:30 只看该作者

会计鸟模拟了以下几种情况,来告诉大家如何做分录:

A企业(小型私企)老板自掏腰包3000元现金,去买月饼,然后发给职工。

此类情况会计最为轻松,因为老板是自掏腰包,所以不存在记账问题,属于老板个人对员工的赠予。


B企业(中型企业)老板从单位支出1w元现金,交给秘书去买月饼,发给职工,这类会计也比较轻松:

借:库存现金                    10000

         贷:银行存款                 10000

借:应付职工薪酬-职工福利     10000

    贷:库存现金                 10000

借:管理费用-福利费             10000
          贷:应付职工薪酬-职工福利 10000


C企业(公司业务就是生产月饼)公司把自己生产的月饼作为非货币性福利发给职工 

这类会计别忘了应交的税费(视同销售)

借:管理费用(生产成本)--福利费
          贷:应付职工薪酬--非货币性职工福利

借:应付职工薪酬 --非货币性职工福利
          贷:主营业务收入
               应交税费--应交增值税(销项税)

借:主营业务成本

     贷:库存商品

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4楼  
发表于:2019-05-13 10:48:55 只看该作者

回复:楼主182****1563的帖子

不能抵扣。

学习要做到有信心,恒心,耐心,专心和细心。
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