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帖子主题: 微学习笔记 [经济法基础] 2013年的结束至2014年的第二次再来! 馨蕊丫头  发表于:2013-10-04 10:26:26

丫头
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开始了自己的历程!不多说,要好好坚持做到才是真的!

第七章 税收征收管理法律制度

第一节 税收征收管理法律概述

一、税收征收管理法的概念

税收征收管理法是指调整税收征收与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总和。

二、税收征收管理法的适用范围

哪些是适用请熟悉一下。

三、税收征收管理法律关系

第二节 税务管理

一、税务管理的概念

税务管理是指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家说收制度,加强税收工作,协调征税关系对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。

二、税务登记管理

三、账簿和凭证管理

账簿和凭证是要保管几年?

四、发票管理

发票保管几年?

五、纳税申报

第三节 税收征收与税务检查

一、税款征收

二、税务检查

第四节 税务行政复议

第五节 税收法律责任

Ostar 于 2013-11-07 17:42:24 回复:

2013.10.4-2013.11.2

 
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1楼  
发表于:2013-10-04 10:28:09 只看该作者
丫头加油
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2楼  
发表于:2013-10-05 14:17:26 只看该作者

10.5

                    第五节     城镇土地使用税法律制度

什么是城镇土地使用税?

是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内、对使用土地的单位和个人,已其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。

一、城镇土地使用税纳税人

是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。

二、征税范围

是税法规定的纳税区域内的土地。另建在城市、县城。建制镇和工矿区以外的工矿企业则不需缴纳城镇土地使用税。

巧克力叮叮
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发表于:2013-10-05 14:21:40 只看该作者
坚持

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发表于:2013-10-05 14:36:30 只看该作者

回复#3楼QIAOLI2210的帖子

才开始,我都不知道能坚持不,很累!

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5楼  
发表于:2013-10-05 18:15:43 只看该作者

我的经验是,楼主书读百遍其义自见,你读的多了你就了解了语言的结构,所以在看书就不头痛了。

丫头
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6楼  
发表于:2013-10-06 09:24:14 只看该作者

回复#5楼wangzhonghua1987的帖子

谢谢!鼓励
丫头
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7楼  
发表于:2013-10-06 09:34:16 只看该作者

10.6

三、城镇土地使用税税率

采用定额税率,但是采用有幅度的差别税额。差劲为20倍。但降低率不能低于30%。

四、城镇土地使用税计税依据:是纳税人实际占用的土地面积。

五、城镇土地使用税应纳税额的计算

年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)*适用税率

六、城镇土地使用税税收优惠

(一)税收优惠的一般规定

1、国家机关、人民团体、军队自用的土地;

2、由国家财政部门拨付事业经费大单位自用的土地;

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

4、市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

5、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

6、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5-10年。

(二)税收优惠的特殊规定

1、城镇土地使用税与耕地占用税的征税范围衔接。

2、免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地。

3、房地产开发公司开发建造商品房的用地。

4、基建项目在建期间的用地。

5、城镇内德集贸市场(农贸市场)用地。

6、防火、防爆、防毒等安全防范用地。

7、关闭、撤销的企业占地。

8、搬迁企业的用地。

丫头
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8楼  
发表于:2013-10-07 10:25:29 只看该作者

10.7

城镇土地使用税征收管理

(一)纳税义务发生时间

之次月起的有:(1)纳税人购置新建商品房,至房屋交付使用;

                 (2)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移,变更登记手续,房地产权属登记机关签发;

                 (3)出租,出借,自交付房产;

                  (4)已出让或转让有偿取得土地使用权,应由受让方从合同约定交付土地;

                 (5)纳税人新征用的非耕地。

纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时考试缴纳土地使用税。

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9楼  
发表于:2013-10-08 14:49:53 只看该作者

10.8

第六节 车船税法律制度


  车船税,是指对在中国境内车船管理部门登记的车辆、船舶依法征收的一种税。
  
  一、车船税的纳税人
  车船税的纳税人,是指在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。
  【提示】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。
二、征税范围与税目
  1.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶;
  2.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
  3.车船税的税目分为5大类,包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。
三、计税依据及税额计算——从量定额征收  

税目

计税单位

应纳税额

乘用车、商用客车和摩托车应纳税额=辆数×适用年税率
商用货车、专用作业车和轮式专用机械车整备质量每吨应纳税额=整备质量吨位数×适用年税额
特殊:挂车按照货车税额的50%计算。
机动船舶、非机动驳船、拖船、游艇净吨位
【提示】游艇按艇身长度每米为计税依据。
应纳税额=净吨位数×适用年税额
特殊:(1)拖船和非机动驳船,减半征收

丫头
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10楼  
发表于:2013-10-09 11:46:38 只看该作者

10.9

四、车船税税收优惠
  1.捕捞、养殖渔船。
  2.军队、武装警察部队专用的车船。
  3.警用车船。
  4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
  5.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。
  6.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税。
  7.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
  8.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
五、纳税义务发生时间和地点
  (一)纳税义务发生时间:取得车船所有权或者管理权的当月
  (二)纳税地点:车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
  (三)纳税申报:按年申报,分月计算,一次性缴纳。

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11楼  
发表于:2013-10-10 10:27:20 只看该作者

10.10

第七节 印花税法律制度


  印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务,故名印花税。
    
  一、印花税纳税人和征税范围
  (一)印花税的纳税人
  印花税的纳税人,是指在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和个人。
  【提示1】立合同人:是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
  【提示2】在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,其使用人为纳税人。
  【提示3】签订合同、书立产权转移书据的各方当事人都是印花税的纳税人。

(二)征税范围  

分类

内容

提示

合同类
(10类)

包括购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同 关注“技术合同”
(1)包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。
(2)技术咨询合同中不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同,这些合同不贴印花
关注“借款合同”不包括银行同业拆借

产权转移书据

财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权的转移书据 包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同

营业账簿

(1)资金账簿反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。
(2)其他营业账簿包括日记账簿和各种明细分类账簿
不包括:单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿。

权利、许可证照

包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证未列举的不需要交纳印花税,如:税务登记证

丫头
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12楼  
发表于:2013-10-11 09:31:38 只看该作者

10.11

二、印花税的计税依据、税率和应纳税额计算
  (一)印花税的计税依据
  1.合同类:以凭证所载金额作为计税依据。  

合同类凭证

计税依据

购销合同

合同记载购销金额

加工承揽合同

加工或承揽收入

建设工程勘察设计合同

收取的费用

建筑安装工程承包合同

承包金额

财产租赁合同

租赁金额

货物运输合同

运输费用,但不包括装卸费用和保险费

仓储保管合同

保管费

借款合同

借款金额

财产保险合同

支付(收取)的保险费

技术合同

价款、报酬和使用费

  【提示1】以凭证上的“金额”、“收入”、“费用”作为计税依据的,应当全额计税,不得作任何扣除
  【提示2】载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花
  2.营业账簿中记载资金的账簿:以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据。
  3.不记载金额的营业账簿、权利许可证照(房屋产权证、营业执照、专利证)和辅助性账簿(企业的日记账簿、各种明细分类账簿):以件数作为计税依据。

(三)印花税应纳税额的计算
  1.实行比例税率的凭证,应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率
  2.实行定额税率的凭证,应纳税额=应税凭证件数×定额税率
  3.营业账簿中:
  (1)记载资金的账簿,应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5‰
  (2)其他账簿按件贴花,每件5元。

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13楼  
发表于:2013-10-12 09:11:15 只看该作者

10.12

三、印花税税收优惠
  1.法定凭证免税。下列凭证,免征印花税
  (1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
  (2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
  (3)经财政部批准免税的其他凭证。
  2.免税额。应纳税额不足一角的,免征印花税。
  3.特定凭证免税。下列凭证,免征印花税
  (1)国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同;
  (2)无息、贴息贷款合同;
  (3)外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
  4.其他:如:
  (1)纳税人已履行并贴花的合同,发现实际结算金额与合同所载金额不一致的,一般不再补贴印花。
  (2)同业拆借合同免税。
  
  四、印花税征收管理——缴纳方法
  1.自行贴花。即实行“三自”纳税,纳税人在书立、领受应税凭证时,自行计算应纳印花税额,向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票,自行在应税凭证上一次贴足印花并自行注销。这是缴纳印花税的基本方法。
  【提示】已贴用的印花税票不得重用;已贴花的凭证,修改后所载金额有增加的,其增加部分应当补贴足印花
  2.汇贴汇缴。
  【提示】一份凭证应纳税额超过500的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证;同一类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,但最长期限不得超过1个月。
  3.委托代征。

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14楼  
发表于:2013-10-13 09:27:18 只看该作者

10.13

看了看自己之前的笔记,漏了一些,现在补充一下:

印花税税收优惠

5、单据免税:就是既有书立合同也同时开立单据的,只就合同贴花。

6、企业兼并并入资金免税:也就是说企业兼并的并入资金,凡已按资金总额贴花的,接收单位并入的资金,不在补贴印花。

7、租赁承包经营合同免税:也就是签订的不属于财产租赁合同,不征收应花税。

8、特殊情形免税:纳税人已履行并贴花的合同,后发现实际结算金额与合同所记载的金额不一致的,一般不再补贴印花税。

9、保险合同免税:农林作物,牧业畜类保险合同,免征印花税。

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15楼  
发表于:2013-10-14 09:14:33 只看该作者

10.14

10、书,报、刊合同免税。也就是说,发行单位和订阅单位或个人之间书立的凭证,免征印花税。

11,外国运输企业免税。由外国企业运输进口货物的,他所持有的一份结算凭证,免征印花税。

12、特殊运货凭证免税:(1),军事物资运输结算凭证;(2)抢险救灾物资运输结算凭证;(3)为新建铁路运输施工所属物料,使用工程临管线专用运费结算凭证。

13、物资调拨单免税。作为内部计划使用的调拨单,不作为结算凭证,不属于合同性质的凭证,不征收印花税。

14同业拆借合同免税。

15、借款展期合同免税。

16、按改贷合同免税。

这些我想只需要了解熟悉就可以了吧!

丫头
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16楼  
发表于:2013-10-15 09:12:45 只看该作者

10.15

17、合同和书据免税。就是出版合同不属于印花税列举征税的凭证,免征印花税。

18、国库业务账簿免税。这个大家应该理解吧。

19、委托代理合同免税。代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同,不征收印花税。

20、日拆性贷款合同免税。是对人民银行向各商业银行提供的日拆性贷款(20日内的贷款)所签订的合同或借据,暂免印花税。也就是说过了20日的就要交印花税吗?

丫头
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17楼  
发表于:2013-10-16 17:39:14 只看该作者

2013年10月16日

第八节 资源税法律制度


  资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。

  一、资源税的纳税人
  资源税的纳税人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采矿产品或者生产盐的单位和个人。
  【提示1】资源税在矿产品开采或者生产环节征收。
  【提示2】收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

二、征税范围:7类
  (1)原油,指开采的天然原油,不包括人造石油
  【提示】开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税。
  (2)天然气,是指专门开采或者与原油同时开采的天然气,暂不包括“煤矿生产的天然气”
  (3)煤炭,是指“原煤”,不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品
  (4)其他非金属矿原矿;
  (5)黑色金属矿原矿;
  (6)有色金属矿原矿;
  (7)盐(一是固体盐,包括海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐;二是液体盐)。

要理解是开采和生产环节,好好理解一下!

丫头
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18楼  
发表于:2013-10-17 09:56:19 只看该作者

2013年10月17日  冷得很

三、资源税税目

现行资源税税目包括原油,天然气,煤炭,其他非金属矿原矿(注意了是原矿),黑色金属矿原矿,有色金属矿原矿及盐7大类及若干子目,是根据资源税应税产品类别和纳税人开采资源的行业特点设置。好好理解一下。

四、资源税税率

分为比例税率和定额税率

其中:原油和天然气是采用比例税率,其他税目按照固定税额从量征收。其他只需了解一下即可。

纳税人开采或是生产不同的税目应税产品,应当分别核算不同应税产品的销售额和销售数量,位分别核算的或者不能准确提供不同应税产品销售额或者销售数量的,从高适用税率。

丫头
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发表于:2013-10-18 09:54:10 只看该作者

2013年10月18日  冷

五、资源税计税依据

资源税是以纳税人开采和生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。

(一)销售额

1、销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。价外费用就是向购买方收取的手续费,补贴,基金,集资费,返还利润,奖金费,违约金,滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外费用。

2、纳税人以外币结算销售额的应当折合成人民币计算。

3、纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并无正当理由的、有视同销售应税产品行为而无销售额的除财政部,国家税务总局另外有规定外,按下列顺序确定销售额:

(1)按纳税人或者是其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定;

(2)按组成计税价格确定:组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-税率)

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发表于:2013-10-19 09:43:32 只看该作者

2013年10月19日   冷

                第九节    城市维护建设税与教育费附加法律制度

城市维护建设税和教育费附加都是以纳税人实际缴纳的增值税,消费税和营业税为计税依据所征收的一种税。城市维护建设税的主要目的是为了筹集城镇设施建设和维护资金。而教育费附加的目的是为了加快发展地方教育事业,扩大地方教育经费资金来源。

一、城市维护建设税

(一)纳税人

实际缴纳“三税”的单位和个人。

(二)征税范围

很广泛

(三)税率

实行差别比例税率(看看教材),实行三个当猜的比例税率:

1、为市区的是7%;2、在县镇的是5%;3除上诉两项以外的是1%。

(四)计税依据

就是实际缴纳的三税税额为计税依据

(五)税收优惠

1、海关对进口产品代征的增值税消费税不征收城市维护建设税;

2、对于减免三税而发生退税的,可退城市维护建设税,但对出口产品退还增值税和消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

(六)征收管理

1、纳税义务时间

2、纳税地点

3、纳税期限

二、教育费附加

(一)征收范围

(二)计税依据

(三)征收比率

(四)计算与缴纳

这个教育费附加了解即可

会计培训
正保培训项目
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