帖子主题: 【初级练兵场】增值税不定项选择题  发表于:2018-09-19 12:53:41

飞翎恋雪
983

主题帖

183

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13452
经验:38391
鲜花:58
金币:8262
离线
0
点击:868 回复:5    楼主
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2014430应交税费——应交增值税科目借方余额为4万元,该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:
1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为30万元,增值税额为5.1万元,公司已开出商业承兑汇票,该原材料已验收入库。
2)用一批原材料对外投资,作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元,计税价格为41万元,应交纳的增值税额为6.97万元。
3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4)建造厂房领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为30万元,应由该批原材料负担的

增值税额为5.1万元。
(5)因管理不善丢失原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。
(6)用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。

<1> 、根据资料(1),下列处理不正确的是( )。

A、应增加原材料30万元

B、应确认应交税费——应交增值税(进项税额)”5.1万元

C、应确认应付账款35.1万元

D、该业务会导致资产负债表存货项目金额增加

<2> 、根据资料(2),下列说法恰当的是(  )。

A、长期股权投资的成本应为47.97万元

B、长期股权投资的成本应为42.97万元

C、以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入

D、由于原材料用作对外投资,应作进项税额转出

<3> 、甲公司20145月份发生的销项税额为(  )万元。

A3.4

B6.97

C10.37

D15.47

<4> 、甲公司20145月份应交增值税额为(  )万元。

A0.17

B2.97

C5.01

D-3.83

<5> 、甲公司5月份应交未交的增值税额为(  )万元。

A2.51

B4.47

C2.5

D0.47

 
最美女会计

  • 131.5分状元
  • 美女讲师
  • 亦师亦友,考试无忧
  • 银行客户经理三年过注会五科
  • 一年过十科,两年获三师
飞翎恋雪
983

主题帖

183

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13452
经验:38391
鲜花:58
金币:8262
离线
0
1楼  
发表于:2018-09-19 12:54:04 只看该作者

正确答案 C

答案解析】开出商业承兑汇票,应通过应付票据核算。

【该题针对交纳增值税、转出未交、多交增值税知识点进行考核】

【答疑编号12210377,点击提问】

正确答案 AC

答案解析】以原材料对外投资时,在确认长期股权投资的同时应确认收入。
业务(2)的会计处理为:
借:长期股权投资47.97
  贷:其他业务收入
41
    应交税费——应交增值税(销项税额)
6.97
借:其他业务成本
36
  贷:原材料
36
因此,长期股权投资的成本应为47.97万元。

【该题针对交纳增值税、转出未交、多交增值税知识点进行考核】

【答疑编号12210378,点击提问】

正确答案 C

答案解析 5月份发生的销项税额=6.97+20×17%=10.37(万元)。

【该题针对交纳增值税、转出未交、多交增值税知识点进行考核】

【答疑编号12210379,点击提问】

正确答案 C

答案解析 5月份应交增值税额=6.97+3.4+1.7+5.1×40%-5.1-4=5.01(万元)。

【该题针对交纳增值税、转出未交、多交增值税知识点进行考核】

【答疑编号12210380,点击提问】

正确答案 A

答案解析】应交未交的增值税额=5.01-2.5=2.51(万元)。

【该题针对“交纳增值税、转出未交、多交增值税”知识点进行考核】

【答疑编号12210381,点击提问】

0

主题帖

121

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4485
经验:8855
鲜花:68
金币:60750
离线
0
2楼  
发表于:2018-09-19 14:50:56 只看该作者
加油做题

读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
飞翎恋雪
983

主题帖

183

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13452
经验:38391
鲜花:58
金币:8262
离线
0
3楼  
发表于:2018-09-19 21:54:31 只看该作者

回复:2楼kkfmmmm的帖子

7800

主题帖

8904

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:55284
经验:211407
鲜花:1287
金币:74502
离线
0
4楼  
发表于:2018-09-19 22:31:48 只看该作者
一起练练吧
飞翎恋雪
983

主题帖

183

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13452
经验:38391
鲜花:58
金币:8262
离线
0
5楼  
发表于:2018-09-20 10:43:45 只看该作者

回复:4楼栀子花开/月亮的帖子

会计培训
正保培训项目
快速回复主题

【初级练兵场】增值税不定项选择题


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表