帖子主题: 【初级练兵场】应交税金不定项选择题  发表于:2018-09-19 12:50:30

飞翎恋雪
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某企业为一般纳税人,增值税税率17%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2017年12月发生如下业务:

(1)1日,向乙企业销售A产品,售价80万元,成本60万元,货已发出,已开出增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。

(2)6日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元,银行承兑手续费2.2万元。

(3)15日,向丙企业销售B产品,标价350万元,由于成批销售,给予4%商业折扣并开出增值税专用发票,款尚未收到,该批产品成本240万元。

(4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万元已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。

(5)30日,销售材料,价款170万元,款已收存银行,该材料成本145万元,已计提跌价准备2万元。

(6)30日,实际收到经营租出生产设备本月租金30万元,月折旧额20万元。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(5)题。

<1> 、根据资料(1)和(6),会计处理正确的是( )。

A30日,确认其他业务收入10万元

B30日,确认其他业务收入30万元

C1日,确认主营业务收入80万元

D8日,确认财务费用1.6万元

<2> 、根据资料(2),会计处理正确的是( )。

A、支付业务招待费计入管理费用

B、支付银行承兑手续费计入财务费用

C、支付业务招待费计入销售费用

D、支付银行承兑手续费计入管理费用

<3> 、根据资料(3),会计处理正确的是( )。

A、确认主营业务收入350万元

B、确认增值税销项税额57.12万元

C、确认主营业务收入336万元

D、确认增值税销项税额59.5万元

<4> 、根据资料(4),会计处理正确的是( )。

A、冲减销项税额6.8万元

B、冲减主营业务成本20万元

C、冲减主营业务收入40万元

D、冲减库存商品20万元

<5> 、根据资料(5),会计处理正确的是( )。

A、借:银行存款 198.9
  贷:其他业务收入
170
    应交税费——应交增值税(销项税额) 28.9

B、借:主营业务成本  145
   贷:原材料       145

C、借:其他业务成本  143
  存货跌价准备  
2
  贷:原材料       145

D、借:银行存款    198.9
  贷:主营业务收入   
170
     应交税费——应交增值税(销项税额)28.9

 
最美女会计

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1楼  
发表于:2018-09-19 12:51:07 只看该作者

正确答案 BCD

答案解析 30日,确认其他业务收入30万元,确认其他业务成本20万元。

【该题针对销售货物、提供应税劳务、发生应税行为(销项、视同销售)知识点进行考核】

【答疑编号12210753,点击提问】

正确答案 AB

答案解析】本题考核管理费用和财务费用的内容。

【该题针对销售货物、提供应税劳务、发生应税行为(销项、视同销售)知识点进行考核】

【答疑编号12210754,点击提问】

正确答案 BC

答案解析】 会计处理:
借:应收账款 393.12
  贷:主营业务收入
336
    应交税费——应交增值税(销项税额)
57.12

借:主营业务成本 240
  贷:库存商品 240

【该题针对销售货物、提供应税劳务、发生应税行为(销项、视同销售)知识点进行考核】

【答疑编号12210755,点击提问】

正确答案 ABC

答案解析】选项D应该是转回库存商品。
借:主营业务收入 40
  应交税费——应交增值税(销项税额)
6.8
  贷:银行存款
46.8
借:库存商品
20
  贷:主营业务成本 20

【该题针对销售货物、提供应税劳务、发生应税行为(销项、视同销售)知识点进行考核】

【答疑编号12210756,点击提问】

正确答案 AC

答案解析】本题考核其他业务收入的确认和其他业务成本的结转。

【该题针对销售货物、提供应税劳务、发生应税行为(销项、视同销售)知识点进行考核】

【答疑编号12210757,点击提问】


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2楼  
发表于:2018-09-19 14:51:26 只看该作者
学习一下

读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
飞翎恋雪
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发表于:2018-09-19 21:55:03 只看该作者

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4楼  
发表于:2018-09-19 22:31:54 只看该作者
一起练练吧
飞翎恋雪
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发表于:2018-09-20 10:43:34 只看该作者

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