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帖子主题: [微学习笔记] 注册学习笔记  发表于:Wed Nov 01 17:26:38 CST 2017

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61楼  
发表于:2018-01-15 17:42:45 只看该作者

、下列属于增值税现代服务业征税范围的有( )。

  A.出租车公司收取司机管理费用业务

  B.航空运输干租业务

  C.房地产评估业务

  D.广告代理业务

『正确答案』BCD

『答案解析』出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。

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62楼  
发表于:2018-01-16 17:31:12 只看该作者

应税行为同时具备的四个条件:

  1.应税行为是发生在中华人民共和国境内——境内;

  2.应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动——列举范围;

  3.应税服务是为他人提供的——经营性活动;

  4.应税行为是有偿的——有偿。

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发表于:2018-01-17 17:39:49 只看该作者

下列非经营活动不缴纳增值税:

  1.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费。

  2.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

  3.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

  4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

Alex
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发表于:2018-01-18 11:14:32 只看该作者
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发表于:2018-01-18 17:39:27 只看该作者

应税行为发生在中华人民共和国境内,具体是指:

  1.服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内。

  2.所销售或者租赁的不动产在境内。

  3.所销售自然资源使用权的自然资源在境内。

  『答案解析』关于境内销售服务的判定原则

  (1)境内的单位或者个人销售的服务(不含租赁不动产)

  ——属境内销售服务——交增值税。

  (2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售的未完全在境外发生的服务

  ——属境内销售服务——交增值税。

  (3)境外单位或者个人销售的完全在境外发生的服务

  ——不属境内销售服务——不缴纳增值税。

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66楼  
发表于:2018-01-19 17:12:08 只看该作者

下列非经营活动不缴纳增值税:

  1.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费。

  2.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

  3.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

  4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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发表于:2018-01-20 23:36:15 只看该作者
应税行为同时具备的四个条件:   1.应税行为是发生在中华人民共和国境内——境内;   2.应税行为是属于《销售服务、无形资产、不动产注释》范围内的业务活动——列举范围;   3.应税服务是为他人提供的——经营性活动;   4.应税行为是有偿的——有偿。
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68楼  
发表于:2018-01-21 21:33:41 只看该作者
下列属于增值税现代服务业征税范围的有( )。   A.出租车公司收取司机管理费用业务   B.航空运输干租业务   C.房地产评估业务   D.广告代理业务  『正确答案』BCD 『答案解析』出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。
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发表于:2018-01-22 22:57:43 只看该作者
注意——易混淆业务划分:   【易混业务1】运输业务与收派业务   【易混业务2】不同行业的代理业务:   邮政业中(11%)——邮政代理;   现代服务业中经纪代理服务(6%)——金融代理、知识产权代理、货物运输代理服务、代理报关服务、法律代理、房地产中介、婚姻中介、代理记账等,分属不同子目.   【易混业务3】不同行业的教育培训:   现代服务业(6%)——航空培训;   生活服务业(6%)——教育服务,是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。
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发表于:2018-01-23 17:29:32 只看该作者

附或有条件的债务重组

  1.债务人

  附或有条件的债务重组,对于债务人而言,修改后的债务条款如涉及或有应付金额,且该或有应付金额符合或有事项中有关预计负债确认条件的,债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额,作为债务重组利得,计入营业外收入。

  或有应付金额在以后会计期间没有发生的,企业应当冲销已确认的预计负债,同时确认营业外收入。

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71楼  
发表于:2018-01-24 17:49:55 只看该作者

我国增值税特点:

  1.消费型增值税:1994年——2008年12月31日为生产型增值税;

  2.采用间接法计算税额,以票扣税为主;

  3.对纳税人划分两类管理;

  4.对货物、劳务、服务、不动产、无形资产征收增值税分阶段进行:

  增、营并存→分步骤营改增→全面增值税。

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72楼  
发表于:2018-01-25 18:00:03 只看该作者
视同销售行为:


一、将货物交付他人代销
二、销售代销货物
  ——代销中的受托方

三、总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售
  ——移送当天发生增值税纳税义务。

四、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
  五、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
  六、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。
  七、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
  八、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
  九、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
  十、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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发表于:2018-01-26 16:37:15 只看该作者

甲公司应付乙公司的购货款2 000万元于20×4年6月20日到期,甲公司无力按期支付,经与乙公司协商进行债务重组,甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务,甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后,原2 000万元债务结清。甲公司A产品市场价格为每件7万元(不含增值税),成本为每件4万元。6月30日,甲公司将A产品运抵乙公司并开具增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备,不考虑其他因素,下列关于该交易或事项的会计处理中,正确的是( )。

  A.甲公司应确认营业收入1 400万元

  B.乙公司应确认债务重组损失600万元

  C.甲公司应确认债务重组收益1 200万元

D.乙公司取得A商品成本1 500万元

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发表于:2018-01-27 23:50:10 只看该作者
所得来源地的确定   下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:   1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;   2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;   3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;   4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;   5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
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75楼  
发表于:2018-01-28 22:10:38 只看该作者
注意——易混淆业务划分:   【易混业务1】运输业务与收派业务   【易混业务2】不同行业的代理业务:   邮政业中(11%)——邮政代理;   现代服务业中经纪代理服务(6%)——金融代理、知识产权代理、货物运输代理服务、代理报关服务、法律代理、房地产中介、婚姻中介、代理记账等,分属不同子目.   【易混业务3】不同行业的教育培训:   现代服务业(6%)——航空培训;   生活服务业(6%)——教育服务,是指提供学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务的业务活动。
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76楼  
发表于:2018-01-29 18:01:00 只看该作者

2012年6月2日甲公司取得乙公司70%股权,付出一项可供出售金融资产,当日的公允价值为3500万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为4800万元,账面价值为4500万元,乙公司各项资产、负债的计税基础与其原账面价值相同。在合并前,甲公司与乙公司没有关联方关系。甲乙公司适用的所得税税率均为25%。该业务的合并商誉为()。

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77楼  
发表于:2018-01-29 18:01:25 只看该作者

A、140万元

B、192.5万元

C、350万元

D、200万元

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78楼  
发表于:2018-01-29 18:01:47 只看该作者
正确答案】B

【答案解析】本题属于非同一控制下的企业合并,且从集团角度考虑,会计上认可被合并方的公允价值,从税法角度考虑认可被合并方的账面价值。乙公司可辨认净资产公允价值4800万元大于原账面价值4500万元,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债,递延所得税负债=(4800-4500)×25%=75(万元);企业合并商誉=企业合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值×持股比例;因此,合并商誉=3500-(4800-75)×70%=192.5(万元)。本题的相关调整抵消分录为:

借:评估增值相关项目300

  贷:资本公积300

借:资本公积75

  贷:递延所得税负债75

借:乙公司所有者权益项目4725

  商誉192.5

  贷:长期股权投资3500

    少数股东权益1417.5    

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79楼  
发表于:2018-01-30 19:55:58 只看该作者
内容属于投资性房地产的有?

1

房地产企业开发的已出租的房屋

2

房地产企业持有的准备建造商品房的土地使用权×,属于存货

3

房地产企业正在开发的商品房×,属于存货

4

房地产企业开发的准备出售的房屋×,属于存货

5

房地产企业持有并准备增值后出售的商品房×,属于存货

6

房地产企业持有并准备增值后转让的土地使用权×,属于存货

7

企业持有的准备建造办公楼的土地使用权×,属于无形资产

8

企业自用的办公楼  ×,属于固定资产

9

企业拥有并自行经营的旅馆或饭店  ×,属于固定资产

10

企业以经营租赁方式租入的建筑物×,不属于企业的资产

11

已出租的房屋租赁期届满,收回后继续用于出租但暂时空置

12

企业出租给本企业职工居住的宿舍×,属于固定资产

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80楼  
发表于:2018-01-31 18:40:31 只看该作者

某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元(经税务机关批准可全额扣除),与转让房地产有关的税金为60万元(不含增值税和印花税)。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。

A、180

B、240

C、300

D、360

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