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帖子主题: [微学习笔记] 注册学习笔记  发表于:Wed Nov 01 17:26:38 CST 2017

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21楼  
发表于:2017-11-15 16:32:12 只看该作者
合并财务报表
  (1)对于同一控制下的控股合并,在合并当期编制合并财务报表时,应当对合并资产负债表的期初数进行调整,同时应当对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体在以前期间一直存在
  (2)对于同一控制下的控股合并,编制合并财务报表时,无论该项合并发生在报告期的哪一时点,合并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日实现的损益及现金流量情况,相应地,合并资产负债表的留存收益项目,应当反映母子公司如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况。
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22楼  
发表于:2017-11-15 17:32:47 只看该作者
甲公司20×6年度归属于普通股股东的净利润为1 200万元,发行在外的普通股加权平均数为2 000万股,当年度该普通股平均市场价格为每股5元。20×6年1月1日,甲公司对外发行认股权证1 000万份,行权日为20×7年6月30日,每份认股权可以在行权日以3元的价格认购甲公司1股新发的股份。甲公司20×6年度稀释每股收益金额是( )。
  A.0.4元  B.0.46元  C.0.5元  D.0.6元
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23楼  
发表于:2017-11-16 17:09:26 只看该作者
企业合并中取得的无形资产成本
  按照《企业会计准则第20号——企业合并》的规定,非同一控制下的企业合并中,购买方取得的无形资产应以其在购买日的公允价值计量,而且合并中确认的无形资产并不仅限于被购买方原已确认的无形资产,只要该无形资产的公允价值能够可靠计量,购买方就应在购买日将其独立于商誉确认为一项无形资产。
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24楼  
发表于:2017-11-16 17:16:23 只看该作者
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25楼  
发表于:2017-11-17 23:25:12 只看该作者
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。合营方应当根据其在合营安排的正常经营中享有的权利和承担的义务,来确定合营安排的分类。
  在实务中,主体可以从合营安排是否通过单独主体达成为起点,判断一项合营安排是共同经营还是合营企业。
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发表于:2017-11-18 10:01:22 只看该作者
加油吧,一起
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发表于:2017-11-18 21:20:55 只看该作者
稀释性潜在普通股
  我国企业发行的潜在普通股主要有可转换公司债券、认股权证、股份期权等。潜在普通股通常对每股收益具有稀释的可能性。比如,可转换公司债券是一种潜在普通股,具有稀释每股收益的可能性,不是在实际转换时,而是在其存在期间具有稀释的可能性。等到实际转换时,就变为对基本每股收益的影响,而不是对稀释每股收益的影响。
  稀释性潜在普通股,是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。对于亏损企业而言,稀释性潜在普通股假设当期转换为普通股,将会增加企业每股亏损的金额。如果潜在普通股转换成普通股,将增加每股收益或是降低每股亏损的金额,可表明该潜在普通股不具有稀释性,而是具有反稀释性,在计算每股收益时,不应予以考虑。
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发表于:2017-11-18 22:02:39 只看该作者
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发表于:2017-11-18 22:03:14 只看该作者
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发表于:2017-11-19 20:26:20 只看该作者
税收及内涵
  1.税收:是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
  2.税收内涵:
  (1)税收本质是一种分配关系;
  (2)国家征税的依据是政治权力;
  (3)国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
  3.特征:强制性、无偿性
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发表于:2017-11-20 22:19:38 只看该作者
增值税的特点:
  (1)保持税收中性
  (2)普遍征收
  (3)税收负担由最终消费者承担
  (4)实行税款抵扣制度
  (5)实行比例税率
  (6)实行价外税制度
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发表于:2017-11-21 15:56:21 只看该作者
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33楼  
发表于:2017-11-21 19:38:00 只看该作者
房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋产权所有人,包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。具体包括:
  1.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。
  2.产权出典的,由承典人纳税。
  3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税。
  4.无租使用其他房产的,由房产使用人纳税。
  5.外商投资企业、外国企业和组织及外籍个人。(简单了解即可,新教材已经删除)
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发表于:2017-11-22 17:27:37 只看该作者
视同销售行为:


一、将货物交付他人代销
二、销售代销货物
  ——代销中的受托方

三、总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售
  ——移送当天发生增值税纳税义务。

四、将自产或委托加工的货物用于非应税项目。
  五、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
  六、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。
  七、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
  八、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
  九、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
  十、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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发表于:2017-11-23 17:23:39 只看该作者
所得来源地的确定
  下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
  1.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;
  2.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;
  3.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;
  4.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;
  5.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
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发表于:2017-12-01 17:20:44 只看该作者
1.划分为持有至到期投资的条件
  持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
  2.特征
  (1)到期日固定、回收金额固定或可确定
  是指相关合同明确了投资者在确定的期间内获得或应收取现金流量(例如,债券投资利息和本金等)的金额和时间。
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发表于:2017-12-02 23:06:27 只看该作者
契税的计税依据
  不动产的价格。由于不动产的转移方式、定价方法不同,契税计税依据有以下几种情况:
  1.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据;
  2.土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;
  3.土地使用权交换、房屋交换,以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据(由支付差价的一方为纳税人);
  4.以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税,计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
  5.对于个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外),应对受赠人全额征收契税。
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38楼  
发表于:2017-12-03 22:43:07 只看该作者
下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。


A、城市维护建设税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征


B、对消费税实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还


C、对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的,城市维护建设税也可同时退库


D、纳税人违反增值税、消费税有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据
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39楼  
发表于:2017-12-03 22:43:30 只看该作者
正确答案】AC


【答案解析】对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
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发表于:2017-12-04 17:43:29 只看该作者
视同销售货物或视同提供应税服务行为
  ①将货物交付其他单位或者个人代销:
  【注意】作为委托方,收到代销清单或收到全部或部分货款的为纳税义务发生时间,未收到代销清单或货款的,为发出代销货物满180天的当天的确认销售。
  ②销售代销货物:
  【注意】
  作为代销一方,在收到增值税专用发票以后才能抵扣进项税金。
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