帖子主题: [其他] 【备考倒计时,一起拼了!】战略版块案例分析题专项集训之销售业务的内部控制 + 8.24 +yylmsh   发表于:Wed Aug 23 10:10:37 CST 2017

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作为D公司的一款经典车型,甲款车型曾经在2007年经历过低谷。为了给200810月上市的新甲款车型造势,销售部经理孙某决定从20088月起将200辆“甲款车增配版”买断车型以9.78万元的价格在北京市场销售。 买断车策略直接拉动了D公司汽车在华北地区的销量,为孙某带来了声誉。买断车又称为包销车,一般由经销商集中向厂家大批量购买,并且拿车价格比一般车价更为便宜。由于进货价格较低,经销商对买断车给出的优惠往往能吸引不少消费者。但2008年的甲款车型之战,是孙某在没有获得总部商务政策授权的情况下,自作主张带领经销商开始行动。同时,他也因擅自为甲款车型降价、打乱了D公司的价格体系而遭致内部批评。“在孙某调回总部担任D公司销售公司总经理之后,由于其分管销售计划,手中掌握一些车型资源,权力的上升为孙某带来了寻租的可能。”,据D公司的相关人士说。也有经销商透露,“由于目前国内市场D公司车型紧俏,孙某在向经销商分配车型资源上,可能收取了好处”。据某大型汽车经销商集团高层介绍,一般而言,经销商在申请买断车环节上并没有标准流程,只要经销商有能力付全款买下包销车,并销售出去,厂家就会批准。而对紧俏车型而言,因为经销商都在争取资源,所以和车型审批人关系的好坏将直接影响最终的分配结果。对D公司来说,一家4S店的销售顾问会直接将销售车型分为三个等级:A档有现车、B档在途销售和C档客户交订金、订单销售,为了多争取紧俏资源车型,销售总监会根据销售计划与车企总部协调,而协调环节往往会发生利益关系。据了解,升职后孙某就直接掌握着资源车的审批。据公开资料显示,2010年,D销售有限公司曾通过插件程序,阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换,影响了年底财务数据的准确性。
要求:
1)根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,阐述销售业务需关注的主要风险,并分析D公司销售业务的风险;
2)根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》“内部控制要求与措施”,分析D公司在信息系统的运行与维护上存在的内部控制弱点,并提出改进建议。

答:销售业务需关注的主要风险:
1、销售政策、策略不当,市场变化趋势预测不准确,销售渠道管理不当,可能导致销售不畅、库存积压或经营难以为继。
2、客户信用管理不当、货款回收不力,可能导致销售货款无法收回或遭受欺诈。
3、销售过程中存在舞弊,可能导致企业利益受损。
D公司销售业务的风险:
1、销售政策、策略不当,销售渠道管理不当。销售部经理孙某决定从20088月起将200辆“甲款车增配版”买断车型以9.78万元的价格在北京市场销售。虽然拉动了D公司汽车在华北地区的销量,但孙某没有获得总部商务政策授权,自作主张带领经销商开始行动。同时,他也因擅自为甲款车型降价、打乱了D公司的价格体系,损害了公司利益。
2、销售过程中存在舞弊,可能导致企业利益受损。孙某调回总部担任D公司销售公司总经理之后,由于其分管销售计划,手中掌握一些车型资源,权力的上升为孙某带来了寻租的可能。”,据D公司的相关人士说。也有经销商透露,“由于目前国内市场D公司车型紧俏,孙某在向经销商分配车型资源上,可能收取了好处”,升职后孙某就直接掌握着资源车的审批
2D销售有限公司曾通过插件程序,阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换。存在内部控制弱点。建议:企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。企业通过网络传输的数据应当采取加密措施,确保信息传递的安全性、完整性。


 
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1楼  
发表于:2017-08-23 10:18:34 只看该作者
好厉害

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
雨过_天晴
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2楼  
发表于:2017-08-23 10:55:02 只看该作者
不错的,继续加油

人生就像一场旅行,不必在乎目的地,在乎的,是沿途的风景以及看风景的心情!
【2019年注会战略战队正式成立!】您的努力终将成就无可替代的自己!
喜气洋洋
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3楼  
发表于:2017-08-23 17:59:14 只看该作者
你真棒

勤能补拙 
雨过_天晴
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4楼  
发表于:2017-08-29 14:03:08 只看该作者
【备考倒计时,一起拼了!】战略版块案例分析题专项集训之销售业务的内部控制 + 8.24 解析

人生就像一场旅行,不必在乎目的地,在乎的,是沿途的风景以及看风景的心情!
【2019年注会战略战队正式成立!】您的努力终将成就无可替代的自己!
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5楼  
发表于:2017-08-29 16:04:34 只看该作者
加油啊

书籍是最有耐心、最能忍耐和最令人愉快的伙伴。在任何艰难困苦的时刻,它都不会抛弃你
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