帖子主题: [求助问答] 科技型企业实务题求解 发表于:Thu May 10 22:49:59 CST 2018

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案例一
某上市医药企业,2015年被认定为国家高新技术企业,2015-2017年享受高新技术企业税收优惠;2018年到期进行高新技术企业再认定。其2015-2017企业财务数据如下:
(1)2015年企业销售收入4.56亿元,全年研发项目9项,共发生研发支出2836万元,其中08和和09两个项目委托境内高校进行研发,共发生研发支出600万元。企业将所有研发支出全部费用化,计入当期管理费用;企业期末净资产3.2亿。

(2)2016年受行业经济环境影响,企业销售出现下降,实现销售收入3.58亿元,全年研发项目8项,共发生研发支出1760万元,当年没有委托境内机构研发支出项目,企业将当年所有研发支出全部费用化,计入当期管理费用;企业期末净资产2.8亿。
(3)2017年行业回暖,加之增值税“两票制”的实施。企业全年实现销售收入4.65亿,全年研发项目目9项,共发生研发支出1760万元,当年没有委托境内机构研发支出项目,企业将当年所有研发支出全部费用化,计入当期管理费用;企业期末净资产3.3亿元。
另:该企业研发项目都已成功转化为企业专利权和专有技术。要求(1)请同学们判断该企业研发支出占比是否达标? (2)根据《高新技术企业认定指引》对企业成长性打分? (3)你对提高企业成长性指标有什么合理建议?
案例三 某电器公司和某商场签订了一项代销协议,由该商场代销该电器公司的A产品,不论采取何种销售方式,该电器公司的A产品在市场上以1000元/件的价格销售。至20*9年底,该商场共售出A产品1万件。
方案一:
该电器公司和商场最终签订的代销协议为:该商场以1000元/件的价格对外销售该电器公司的A产品,根据代销数量,向该电器公司收取20%的代销手续费,即该商场每代销一件该电器公司的A产品,收取200元手续费,支付该电器公司800元。方案二:
第二种代销协议为:该商场每售出一件产品,电器公司按800元的协议价收取货款,商场在市场上仍要以1000元的价格销售A产品,实际售价与协议价之间的差额,即200元/件归商场所有。
要求(1)两种方案会计核算分录
(2)分别站在商场和电器公司立场分析哪种方案可以节税。
(3)如何保障节税方案实现双方共赢?
 
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发表于:2018-05-14 15:13:14 只看该作者
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