帖子主题: [其他] 【企业所得税的几道题】你会做吗?  发表于:2016-03-04 06:28:25

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1、【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有( )。

  A.国有企业

  B.集体企业

  C.个体工商户

  D.股份有限公司

  【答案】ABD

  【解析】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。

【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定,对国家需要重点扶持的高新技术企业,给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

  【答案】B

  【解析】高新技术企业的优惠税率为15%。

【例题·单选题】下列收入属于企业所得税免税收入的是( )。

  A.银行存款利息收入

  B.财政拨款收入

  C.境内企业内部处置资产收入

  D.符合条件的居民企业之间的股息收入

  【答案】D

  【解析】选项A 属于应税收入,选项B属于不征税收入,选项C内部处置资产没有脱离企业的主体不属于企业的收入。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

  A.消费税

  B.营业税

  C.土地增值税

  D.增值税

  【答案】ABC

  【解析】增值税属于价外税,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除增值税。

【例题·单选题】某企业2013年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,根据个人所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为( )元。

  A.1360

  B.3000

  C.3808

  D.5000

  【答案】A

  【解析】发生业务招待费的60%为5000×60%=3000元,当年销售收入的5‰为272000×5‰= 1360元,所以当年可以在税前扣除的业务招待费最高为1360元。

【例题·单选题】某企业2013年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。

  A.30000

  B.38080

  C.40800

  D.50000

  【答案】C

  【解析】本题考核企业所得税前扣除项目的规定。企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额=272000×15%=40800(元)。

【例题·单选题】某生产化妆品的企业,2011年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为( )万元。

  A.106

  B.97.4

  C.99.9

  D.108.5

  【答案】B

【例题·单选题】某企业2013年税前会计利润为150万元,其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款,已知该企业适用的企业所得税税率为25%,则该企业2013年应纳税额为( )万元。

  A.30

  B.37.5

  C.40.5

  D.45

  【答案】C

  【解析】则该企业2013年应纳税额=[150+(30-150×12%)]×25%=40.5(万元)。

【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列支出项目中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。

  A.税收滞纳金

  B.银行按规定加收的罚息

  C.被没收财物的损失

  D.未经核定的准备金支出

  【答案】ACD

  【解析】根据规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得扣除。选项B是商业行为可以扣除。

【例题·单选题】某企业2006年发生亏损20万元,2007年盈利12万元,2008年亏损1万元,2009年盈利4万元,2010年亏损5万元,2011年盈利2万元,2012年盈利为38万元。则该企业2006-2012年总计应缴纳的企业所得税税额为( )万元。(不考虑所得税税率的变化)

  A.9.5

  B.7.5

  C.8

  D.8.25

  【答案】C

【例题·判断题】企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。( )

  【答案】√

 
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