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帖子主题: 《会计基础考试分录大全》(更新完毕)   发表于:2015-07-08 18:01:16

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一、资金筹集业务

接受现金投资

借:银行存款

贷:实收资本/股本

  资本公积——资本溢价/股本溢价

接受非现金投资

借:固定资产/无形资产

贷:实收资本/股本

    资本公积——资本溢价

实收资本增加

借:银行存款

贷:实收资本

借:资本公积/盈余公积

贷:实收资本(或股本)

短期借款账务处理

借入

借:银行存款

贷:短期借款

月末计提应计利息

借:财务费用

贷:应付利息

支付利息

借:财务费用

应付利息

贷:银行存款

偿还银行借款本金

借:短期借款

贷:银行存款

长期借款的账务处理

借入

借:银行存款

长期借款——利息调整

贷:长期借款——本金

计提利息

借:财务费用等

贷:应付利息(分期付息)

长期借款——应计利息(到期一次还本付息)

偿还款本息

借:长期借款——本金

财务费用

应付利息/长期借款——应计利息

贷:银行存款

 
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发表于:2015-07-08 18:10:15 只看该作者
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2楼  
发表于:2015-07-08 18:15:21 只看该作者
给楼主32个赞!

好管理就是我,我就是好管理!
中华好管理——胖大宝!
我为自己代言!
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发表于:2015-07-09 09:03:51 只看该作者

回复#楼主楼红色尾巴的帖子

点赞,系统很强大,信息很完善。
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发表于:2015-07-09 11:15:46 只看该作者
学习了

困难象弹簧,你强他就弱!坚持!
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发表于:2015-07-09 11:18:31 只看该作者
谢谢分享
kangzhening
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发表于:2015-07-09 11:22:31 只看该作者
zifanzhou
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7楼  
发表于:2015-07-09 11:23:42 只看该作者
谢谢亲的分享,大家一起学习吧~

希望考试通过
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8楼  
发表于:2015-07-09 17:54:39 只看该作者

谢谢楼主,继续加油呀!

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发表于:2015-07-09 18:00:51 只看该作者
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10楼  
发表于:2015-07-10 17:24:50 只看该作者
二、固定资产业务

购入固定资产

借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

固定资产折旧

借:制造费用/销售费用/管理费用等

贷:累计折旧

固定资产处置

转入清理时

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

收回残料变价收入时

借:银行存款

贷:固定资产

清理支付清理费用时

借:固定资产清理

贷:银行存款

结转处置固定资产发生的净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

结转处置固定资产发生的净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入



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11楼  
发表于:2015-07-10 18:49:22 只看该作者
下周一再继续更哈
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12楼  
发表于:2015-07-13 14:53:34 只看该作者
三、材料采购业务

购买材料

实际成本法

1)货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2)如果货款尚未支付,发票账单已到,材料已验收入库:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

3)如果货款尚未支付,发票账单未到,材料已验收入库:

暂估入账:

借:原材料

贷:应付账款——暂估应付账款

下月初用红字编制会计分录冲回:


借:应付账款——暂估应付账款


  贷:原材料

4)货款已经支付,发票账单已到,材料尚未验收入库:

借:在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

材料收到,并验收入库

借:原材料

贷:在途物资

5)采用预付方式购入材料:

预付货款时:

借:预付账款

贷:银行存款

材料入库时:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

补付货款时:

借:预付账款

贷:银行存款

计划成本法

货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库:

企业购入材料,未入库,款已付(款未付)

借:材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

货款已经支付,发票账单已收到,同时材料验收入库:

企业购入材料,未入库,款已付(款未付)

借:材料采购

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款

发出材料

实际成本法

借:生产成本/制造费用/管理费用等

贷:原材料

计划成本法

借:生产成本/制造费用/管理费用等

材料成本差异(节约)

贷:原材料

材料成本差异(超支)


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13楼  
发表于:2015-07-13 20:44:16 只看该作者
谢谢楼主的分享,学习了
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14楼  
发表于:2015-07-14 09:42:14 只看该作者

回复#13楼ZLYXY的帖子

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15楼  
发表于:2015-07-14 11:28:07 只看该作者
四、生产业务

处理材料费用的归集与分配

借:生产成本(直接用于产品生产)

制造费用(间接费用)

管理费用(行政管理部门)

贷:原材料

职工薪酬的归集与分配

计提

借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程等

贷:应付职工薪酬

发放工资,支付现金

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金

代扣款项

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应收款——职工房租

——代垫医药费

制造费用的归集和分配

借:生产成本——基本生产成本——A产品

——基本生产成本——B产品

贷:制造费用

分配完工产品生产成本的计算与结转

借:库存商品

贷:生产成本


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16楼  
发表于:2015-07-14 11:40:47 只看该作者

太好了,果断收藏,谢谢分享

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发表于:2015-07-14 15:06:51 只看该作者

回复#16楼香雪星子的帖子

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发表于:2015-07-15 17:26:23 只看该作者
五、销售业务

主营业务收入的账务处理

借:银行存款/应收账款/预收账款等

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

主营业务成本的账务处理

借:主营业务成本

贷:库存商品

其他业务收入的账务处理

借:银行存款/应收账款/应收票据等

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

其他业务成本的账务处理

借:银行存款/应收账款/应收票据等

贷:其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

营业税金及附加的账务处理

确认营业税金及附加:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税等

期末,结转到本年利润:

借:本年利润

贷:营业税金及附加




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发表于:2015-07-16 11:59:48 只看该作者
六、期间费用

管理费用的账务处理

企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等

借:管理费用

贷:应付利息

银行存款等

企业行政管理部门人员的职工薪酬

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出

借:管理费用

贷:累计折旧

企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费

借:管理费用

贷:应交税费

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用等其他费用

借:管理费用

贷:银行存款

研发支出等

销售费用的账务处理

企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用

借:销售费用

贷:银行存款等

企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用

借:销售费用

贷:应付职工薪酬

银行存款

累计折旧等

财务费用的账务处理

企业发生的各项财务费用

借:财务费用

贷:银行存款

应付利息等

企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣

借:银行存款/应付账款

贷:财务费用


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发表于:2015-07-17 21:30:48 只看该作者
七、利润形成与分配

所得税的账务处理

计算应交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

实际上交所得税费用

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

利润形成的账务处理

借:主营业务收入

其他业务收入

公允价值变动损益

投资收益

营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

利润分配的账务处理

净利润转入利润分配

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润提取盈余

公积

提取盈余公积

借:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

向投资者分配利润或股利

借:利润分配——应付现金股利/转作股本股利

贷:应付股利/股本

盈余公积补亏

借:盈余公积

贷:利润分配——盈余公积补亏

企业未分配利润的形成

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付现金股利

——转作股本股利

借:利润分配——盈余公积补亏

贷:利润分配——未分配利润


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