帖子主题: 注册会计师税法——企业所得税  发表于:2018-09-17 12:39:13

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位于市区的某化妆品制造企业,为增值税一般纳税人。2017年该企业发生的业务如下:
(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2016年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2017年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算会计利润总额
2700+200-1000-50-100-500-40+100+17-50+45+100-70-100*17%*(7%+3%+2%)=1349.96
为什么最后还要再减城建税和教育费附加?


 
最美女会计

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溪边的_Amily
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发表于:2018-09-17 14:40:06 只看该作者

用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。

因为这个视同销售需要交税的,城建税和教育费附加属于营业税金及附加

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2楼  
发表于:2018-09-18 13:26:41 只看该作者
原来如此啊

愿每次回忆的
Alex
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3楼  
发表于:2018-09-18 14:13:17 只看该作者
这个真心学习到了
溪边的_Amily
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发表于:2018-09-19 07:53:02 只看该作者
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