帖子主题: 2017年增值税真题综合题  发表于:2018-09-09 11:48:02

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位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下:
  (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
  (2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
  (3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
  (4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元,已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
  (5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。
  (其它相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)

  要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
  1.计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
  2.计算业务(1)的销项税额。
  3.计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
  4.分别计算业务(3)企业进口设备应缴纳的关税、增值税。
  5.计算业务(4)企业进项税额转出金额。
  6.计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
  7.计算企业当月增值税进项税额合计。
  8.计算企业当月增值税应纳税额。
  9.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
  10.计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

两个问题:

业务(4)进项税额转出金额=40×40%=16(万元)  下年抵扣的40%转出处理,那头一年的60%不做转出吗?它不是改变用途了吗?

业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元) 简易办法的预征率和实际征收率一样的吗?因为企业当月增值税应纳税额合计=297.30-135.85+16+72.82=250.27(万元) 直接算入销项税里了。

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发表于:2018-09-09 13:17:27 只看该作者
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读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
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发表于:2018-09-12 16:16:15 只看该作者
是不是那个分两年抵扣,第一年60%,第二年40%
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发表于:2018-09-13 09:04:16 只看该作者

两个问题:

业务(4)进项税额转出金额=40×40%=16(万元) 下年抵扣的40%转出处理,那头一年的60%不做转出吗?它不是改变用途了吗?

不用转出,分二年抵扣,第一年可以抵60%,第二年抵40%,故只要把第二年的40%转出即可。

业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元) 简易办法的预征率和实际征收率一样的吗?因为企业当月增值税应纳税额合计=297.30-135.85+16+72.82=250.27(万元) 直接算入销项税里了。

简易办法的预征率和实际征收率一样,多是3%,不是算入销项税中,是算在企业当月全部应纳税额中。

溪边的_Amily
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发表于:2018-09-14 10:55:49 只看该作者
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