帖子主题: 海外设有分支机构的企业,广告宣传费,招待费,捐赠支出的扣税基数计算  发表于:2018-09-06 11:05:08

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最近在做zh6套题,企业所得税这一章有个小问题:考友们都知道,广告费扣除标准是当年营业收入的15%,招待费是当年营业收入的0.5%,捐赠支出是当年利润总额的12%
那么,对于海外设有分支机构的企业,广告费,招待费的扣税基数加不加该企业在海外分支机构当年的营业收入?捐赠支出的扣税基数加不加该企业在海外分支机构当年的利润总额?

之所以这么问,是因为六套题里有的题加上了(第二套综合题2向阳化妆品),有的题没加上(第五套综合题2某生产节能环保设备的上市公司),搞不明白到底加不加啊?恳求大神解答~
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回复:楼主考过六门再取名的帖子

海外营业机构的销售收入应并入境内营业收入作为计算广宣费的基数,海外营业机构的税前所得应并入境内计算会计利润(利润总额)作为计算捐赠支出限额的基数。你第一问中说,第二套题目中将境外营业机构的销售收入作为境内广宣费扣除限额基数是对的,第五套题目中所述与第二套题目有所不同,因为第五套题目中所说的是海外营业机构的税前所得(类似于境内的会计利润),故此不应在计算境内广宣费限额时作为基数使用。你第二问中说,捐赠支出限额的基数,第二套题目中捐赠支出限额基数考虑了境外营业机构的税前所得,第五套题目中未有捐赠事项,故此在处理上并无差错。
 
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Alex
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发表于:2018-09-06 13:47:38 只看该作者
个人认为,应该分别核算
溪边的_Amily
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发表于:2018-09-06 15:20:55 只看该作者
到答疑板问一下吧
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发表于:2018-09-06 18:41:13 只看该作者
不太会

走的最慢的人,只要他不丧失目标,也比漫无目的徘徊的人走得快
溪边的_Amily
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发表于:2018-09-14 11:06:53 只看该作者
xulinjian92635
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发表于:2018-09-14 14:56:24 只看该作者

回复:楼主考过六门再取名的帖子

海外营业机构的销售收入应并入境内营业收入作为计算广宣费的基数,海外营业机构的税前所得应并入境内计算会计利润(利润总额)作为计算捐赠支出限额的基数。你第一问中说,第二套题目中将境外营业机构的销售收入作为境内广宣费扣除限额基数是对的,第五套题目中所述与第二套题目有所不同,因为第五套题目中所说的是海外营业机构的税前所得(类似于境内的会计利润),故此不应在计算境内广宣费限额时作为基数使用。你第二问中说,捐赠支出限额的基数,第二套题目中捐赠支出限额基数考虑了境外营业机构的税前所得,第五套题目中未有捐赠事项,故此在处理上并无差错。

人非生而知之者,孰能无惑。惑而不从师,其为惑也,终不解矣。
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发表于:2018-09-16 09:25:31 只看该作者
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海外设有分支机构的企业,广告宣传费,招待费,捐赠支出的扣税基数计算


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