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帖子主题: 习题集中营    发表于:2012-08-16 21:34:52

小萌迪
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发表于:2012-08-28 06:40:50 只看该作者
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39楼  
发表于:2012-08-28 11:17:24 只看该作者
4. 下列选项中,关于企业所得税相关规定的表述,正确的有()。
A.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业,适用25%的企业所得税税率
B.在中国境内未设有机构、场所的非居民企业,适用20%的企业所得税税率
C.在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用25%的企业所得税税率
D.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税


看看了!
小萌迪
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40楼  
发表于:2012-08-28 15:43:39 只看该作者
4.abd 疏忽了
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41楼  
发表于:2012-08-28 16:27:00 只看该作者
8月25日
一.单选
1. 下列各项中,符合个人所得税有关规定的是( )。
  A.个人出售自有住房取得的所得可按照财产租赁所得项目征收个人所得税

  B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

  C.个人转租房产而取得的转租收入,属于劳务报酬所得的征税范围,由财产转租个人缴纳个人所得税

  D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房应缴纳的个人所得税,可全部或部分予以 免税

2. 下列各项中,按照稿酬所得征税是( )。
  A.北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得
  B.北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得

  C.某大学老师帮出版社审稿的所得
  D.某画家参加笔会现场作画的所得

3. 公民甲在A公司工作10年,20125月份解除劳动关系,取得补偿收入60000元,A公司所在地上年度职工平均工资标准10000元。则应纳税额为( )。
  A.0
  
B.750
  
C.1250
  D.1500

二:.多选
1.个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
  A.境内有无住所
  B.境内工作时间

  C.取得收入的工作地
  D.境内居住时间

2. 以下采用定额与定率相结合的费用扣除方法的项目有( )。
  A.劳务报酬所得
  B.特许权使用费所得

  C.财产转让所得
  D.其它所得

3. 下列关于个人独资企业扣除项目的描述,正确的有( )。
  A.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
  B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,不得税前扣除其折旧
  C.个人独资企业的投资者工资不得在税前扣除
  D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前扣除
4. 个人申报缴纳个人所得税的地点的正确规定有( )。
  A.一般情况下,个人所得税的纳税地点为收入来源地的税务机关
  B.从境外取得所得的个人,应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
  C.纳税人在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税

  D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
5. 下列各项中,可暂免征收个人所得税的所得是( )。
  A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
  B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
  C.个人举报违法行为而获得的奖金
  D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
6. 下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。
  A.企业集资利息
  B.从股份公司取得股息

  C.企业债券利息
  D.国家发行的金融债券利息
小萌迪
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42楼  
发表于:2012-08-28 16:45:35 只看该作者
1.d 2.a 3.a 1.ad 2.ab 3.acd 4.abd 5.abcd 6.abd
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43楼  
发表于:2012-08-28 16:46:20 只看该作者
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44楼  
发表于:2012-08-28 19:28:53 只看该作者
4.abd 5.abcd 6.abd
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45楼  
发表于:2012-08-28 19:39:27 只看该作者
8月26日
一.多选
下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有()。
1.A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

2. 下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有(  )。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

3.
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费

4. 依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的有( )。
A.特许权使用费所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.租金所得

5.
依据企业所得税法规定,下列属于不征税收入或免税收入的有( )。

A.财政拨款
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.非营利组织接收其他单位或者个人捐赠的收入
D.居民企业从非居民企业取得的权益性投资收益
6, 据企业所得税的优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有( )。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
7,
以下属于企业所得税中不征税收入的有( )。
A.企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金
B.符合条件的非营利组织的收入
C.企业取得的,经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D.国债利息收
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46楼  
发表于:2012-08-28 19:42:34 只看该作者
8月27日
.单选
1.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,不正确的是()。
A.税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D.企业重组的税务处理区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


2.
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,不正确的是()。
A.税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等
B.企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继
C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D.股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定


3. 以下不属于企业重组的是( )。
A.股权收购
B.资产收购
C.债务重组
D.部门结构调整


4. 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,不正确的是()。
A.税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D.企业重组的税务处理区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定



5,
甲企业与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的是( )。
A.应确认视同销售收入140万
B.应确认清偿债务所得17万
C.填入主表第一行140万
D.重组业务应纳企业所得税2.5万

小萌迪
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47楼  
发表于:2012-08-28 20:05:50 只看该作者
4.abd 5.abcd 6.abd
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4.ad 5.bcd 6.abc
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48楼  
发表于:2012-08-30 21:27:54 只看该作者
8月28日
一.单选
1.
下列关于资产的摊销处理中,不正确做法有()。
A.租入固定资产的改建支出,准予摊
B.消耗性生物资产的支出,准予摊销
C.自创商誉,不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

2.
根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是( )。
A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过3年
D.通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

二.多选
1.下列财产损失中,不得税前扣除的有( )。
A.债务人无经济偿还能力,无法收回的企业债权
B.企业未向债务人追偿的债权
C.非经营活动无法收回的债权
D.房地产企业因资金直接拆借而发生的损失


2.根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的是(  )。
A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除

3.
根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理正确的有( )。
A.生产性生物资产不可以确定预计净残值,应全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
C.企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销


4.关于资产的计价和折旧的规定,下列说法中错误的有()。
A.企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,最短可按2年进行折旧或摊销
B.集成电路生产企业的生产性设备,经批准最短可为3年
C.飞机、火车的最低折旧年限为15年
D.电子设备的折旧年限为不得低于5年

5.根据企业所得税法的规定,下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有( )。
A.外购的薪炭林,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D.自行开发的无形资产,以开发过程中所有的支出为计税基础


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49楼  
发表于:2012-09-01 05:45:20 只看该作者
有几天的习题没做了,今天要补上,要做题做题再做题!
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50楼  
发表于:2012-09-01 07:18:33 只看该作者
8月29日
一.单选
1.
某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。
A. 0   B31750 C 15000 D 25000
二.多选

  • 下列各项中,符合特别纳税调整规定的有( )。
    A.子公司支付给母公司的管理费,不得在税前扣除
    B.母子公司之间提供服务支付费用, 不得在税前扣
    C.关联企业转让定价的核心原则是独立交易原则
    D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
  • 企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有( )。
    A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
    B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
    C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
    D.按照合理的成本核定
下列关于企业所得税中特别纳税调整相关规定表述正确的有( )。
A.企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则,选用合理的转让定价方法
B.再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易
D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性
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51楼  
发表于:2012-09-01 13:40:52 只看该作者
8月30日
一.单选题
1.
下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的是( )。
A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴计入中央国库
C.各分支机构要进行企业所得税汇算清缴
D.职工工资所占权重是0.3

2. 根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是()。
A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B.企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,可以不缴纳企业所得税
D.按季预缴所得税的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

3. 根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库。
A.7
B.10
C.15
D.5

二.多选题
1.
下列有关企业所得税征收管理的表述中,正确的有()。
A.自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
B.按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
C.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.总机构和具有独立生产经营职能的二级分支机构,就地分期预缴企业所得税

2. 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有()。
A.企业一般在实际经营管理地纳税
B.企业一般在登记注册地纳税
C.登记注册地在境外的,在登记注册地纳税
D.登记注册地在境外的,在实际管理机构所在地纳税

3. 根据企业所得税法的规定,下列说法正确的有(  )。
A.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.除税收法律、行政法规另有规定外,登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,应分别缴纳企业所得税

4. 下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有( )。
A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%,在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴计入中央国库
C.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
D.分支机构资产总额是指分支机构拥有或控制的所有能以货币计量的经济资源总额

5. 依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B.上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴企业所得税
C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
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一.单选
1..
下列关于非居民企业管理说法正确的是( )。
A.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳      
B.扣缴义务人每次代扣的款项,应当自代扣之日起15日内缴入国库
C.凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的,直接以取得的不含税所得计算征税  
D.对多次付款的合同项目,扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前30日内,办理扣缴税款清算手续

2. 假定某企业2011年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2011年应缴纳企业所得税()万元。
A.152.5
B.154.9
C.124.9
D.134.9

二.多选

1.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有( )。
A.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
B.扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

2. 下列选项中,关于非居民企业所得税管理说法正确的有()。
A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权的非居民企业,应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额缴纳企业所得税
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以融资租赁方式将设备租给中国境内企业使用,租赁期满后设备所有权归中国境内企业,以租赁费全额征收企业所得税
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大家来做题啦
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一.单选
1.
某企业2011年度投资收益发生120万元,其中境内投资企业分回收益80万元;国库券转让收益15万元;境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税率20%)。境内生产经营所得30万元,该企业2011年应纳所得税额为( )万元。

A.32.5
    
B.25.31
C.12.81
     
D.23.7

二.多选
1.
根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有( )。
A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B.亏损弥补的年限最长不得超过5年
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

2.
下列资产摊销的支出,不得在应纳税所得额中扣除的有( )。
A.
经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B.
融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C.
当月购入固定资产当月计提的折旧支出
D.
为了自行开发无形资产而发生的已在开发当期计算应纳税所得额时扣除的支出
3.
下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()。
A.
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B.
创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C.
高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税
D.
对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
4.
下列选项中属于生产性生物资产的有( )。
A.
经济类
B.
用材林
C.
水土保持林
D.
薪炭林
5.
下列项目中,允许在应纳税所得额中据实扣除的有( )
A.
软件生产企业发生的职工培训费
B.
建造固定资产过程中向银行借款的利息
C.
独立企业之间支付的管理费
D.
企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

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55楼  
发表于:2012-09-04 16:37:37 只看该作者
9月2日
1.
.单选
1. 位于经济特区的某生产性外商投资企业,2005年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%,享受两免三减半的优惠政策,假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。
  A.15
  
B.18
  
C.25
  D.50

2. 根据企业所得税的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的是( )。
  A.股权转让收入
  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
  C.出口货物退还给纳税人的增值税税款
  D.接受捐赠收入
3. 某企业对原价1 000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)
  A.124.00
  
B.135.62
  
C.137.60
  D.140.00


4.下列关于财产损失的说法中,错误的是( )。
  A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产的损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
  B.企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。
  C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣
  D.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行清单申报扣除。
5. 根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的,可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
  A.50%
  
B.60%
  
C.75%
  D.85%

二.多选
1. 依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有( )。
  A.商业折扣按折扣后的金额确定商品销售收入
  B.现金折扣应当按折扣前的金额确定商品销售收入
  C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  D.申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在整个受益期内分期确认收入
2. 下列关于国债利息的企业所得税政策表述中,正确的有()。
  A.企业取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现
  B.企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
  C.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税
  D.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按税法规定计算的国债利息收入,征收企业所得税
3. 依据新企业所得税法的规定,计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。
  A.赞助支出
  B.经核定的准备金支出
  C.企业转让资产的净值
  D.对外投资期间的投资成本
4. 下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有( )。
  A.自创商誉
  B.外购商誉的支出
  C.以融资租赁方式租入的固定资产
  D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
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56楼  
发表于:2012-09-05 16:54:31 只看该作者
9月3日
一.单选
1.2010510日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2008年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元。该公司于201061日补缴了该税款,并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%
  A.1.22
  
B.1.65
  
C.1.89
  D.2.34

2. 依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。
  A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
  B.扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库
  C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款
  D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
3. .甲企业为创业投资企业,于201011日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到20111231日。甲企业2011年所得额为150万,2010年经认定亏损为30万,则2011年度应纳所得税额为( )万元。
  A.42.5
  
B.40
  
C.30
  D.12.5

二.多选
1. 依据企业所得税相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有( )。
  A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
  B.分支机构所缴纳税款的分摊方式一经确定,当年不作调整
  C.分支机构注销后30日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
  D.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,75%在各分支机构间分摊预缴,25%由总机构预缴
2. 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有( )。
  A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点
  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点
  D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
3. 下列关于企业所得税收入表述不正确的是( )。
  A.只允许取得会籍而收取的会员费,于取得时确认收入
  B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
  C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
  D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,赠品不缴纳所得税
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57楼  
发表于:2012-09-10 23:26:22 只看该作者
21日的习题做错了一道。
3、下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中,正确的有()。
A.从事财产保险的企业,按当年应收全部保费收入依15%计算限额
B.从事财产保险的企业,按当年全部保费收入扣除退保金后的余额按依15%计算限额
C.从事人身保险的企业,按当年扣除退保金后的保费收入依10%计算限额
D.一般企业,按所签服务合同依10%计算限额

粗心选了AC。看到有15%和10%,就立马选了。
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