帖子主题: [学习小屋] 会计月末结账要做好哪些工作?  发表于:Mon Jun 26 10:42:13 CST 2017

辉辉
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月末结账需要做好哪些工作?


一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通,督促各项收入、成本、费用等,按会计准则的要求,在本月确认入账,确保收入与支出的完整性。


二、核算各类预提、待摊项目。


1、计提当月应提的固定资产折旧;


2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用,如装修费用、房屋租金等;


3、摊销当月应摊销的低值易耗品;


4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等;


5、计提职工薪酬福利等。




三、进行实物盘点,账实核对。


1、对库存现金进行盘点;


2、对银行存款进行核对;


3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的,也应当在结账前进行盘点。


通过以上盘点、核对,如出现差异,应当分清责任,按相关制度规定处理,并在结账前调整账项。


四、检查核对账项。


1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符,如有差异要查明原因,看是否合规,账务处理有无差错。


2、检查各科目的余额借贷方向是否异常?如有异常要查明原因,或进行调账,或待编制报表时进行重分类处理。


3、核对往来账款,与往来单位或个人核对,看往来款项是否一致?是否有串户或账务处理错误?发现问题及时解决。


4、要核对总账是否平衡,总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位,以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的,这一点十分重要。




五、编制月末转账分录(凭证)。


包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目(利润采用表结法的企业除外)、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润,以及应交增值税科目下的相关子目。


值得提醒注意的是,在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前,应将当月的经营结果报告财务总监或总经理,确认没有重大遗漏或不妥之后,再做月末结账工作。


从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的?


(1)检查辅助核算明细,看是否存在辅助核算部门使用错误的事项;


注意:销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部;管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。


(2)检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误,避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。


月末结账需要注意什么?


(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。


(2)摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。


(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结劳务成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。


(4)结转本年利润,结平所有损益类科目。


作为一个做基础性工作的会计而言,每个月都在重复相同的工作,尤其是月末结账,每个月一次,这也是新手的学习机会,在不断的重复中积累经验,对会计的一些做账流程更加清晰。


 

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发表于:2017-06-26 11:20:43 只看该作者
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辉辉
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发表于:2017-06-27 10:42:37 只看该作者

回复:1楼yanyan8109的帖子

谢谢你捧场

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3楼  
发表于:2017-06-27 10:42:55 只看该作者
热烈欢迎大家前来学习

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