跳转至

帖子主题: 我的学习小屋(会计、审计)  发表于:2006-01-18 11:08:30

1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
341楼  
发表于:2006-05-30 18:43:00 查看全部帖子
下面引用由8624498在2006-5-30 12:26:00发表的内容:
胡子,看看:
胡子兄:讨论一下,不知我的做法对不?
     2002年12月30日达通公司遭到乙公司的起诉,乙公司在起诉书中称,该公司从达通公司所定制的一个特殊设备,投入使用后,因设备出现严重质量问题,不断出现停工,已造成严重经济损失,要求赔偿3000000元。达通公司在工程师、律师商讨后认为,乙公司的指控基本事...



此题前面我已经回答过了——请你翻一下前面你的提问哈

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
342楼  
发表于:2006-06-01 11:32:00 查看全部帖子
下面引用由8624498在2006-5-31 0:23:00发表的内容:

找不到阿?!!
我认为若是纳税影响会计法要考虑所得税,你的看法?



题中已给出假设,会计计算与税法规定纳税一致,没有纳税调整的问题

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
343楼  
发表于:2006-06-01 11:34:00 查看全部帖子
下面引用由jielan3945在2006-5-30 22:15:00发表的内容:
胡子大哥,你们的学习气氛真好,我也来加入,请多多关照呀!




欢迎加入——我只会在线用qq传送文件,需要你的qq号码和在线才行

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
344楼  
发表于:2006-06-01 11:36:00 查看全部帖子
下面引用由sw619429在2006-5-31 4:53:00发表的内容:
起来学习了,大家加油呀



你在做啥子——那么早就来了,能坚持几天?考注是个慢工出细活的过程————

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
345楼  
发表于:2006-06-01 11:38:00 查看全部帖子
下面引用由cczp在2006-5-31 11:28:00发表的内容:
GG,节日快乐哟,我发贺卡给你了,收到没?嘿嘿!



哈哈哈——我早已过了在这个时间收礼物的年龄了哈————但我还是要谢谢你

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
346楼  
发表于:2006-06-01 11:39:00 查看全部帖子
下面引用由shuimeng805      在2006-5-31 20:34:00发表的内容:
胡子,好久没来了,大家可好哦!




都在闭门练功哈————

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
347楼  
发表于:2006-06-01 11:44:00 查看全部帖子
下面引用由wyq678在2006-5-31 23:09:00发表的内容:
才看到本主题的第10页,就感到“胡子都白了”师傅的真诚、热情,愿你的热心带来好运气,你能逢考必过。




哈哈哈——————这是我的梦想,我一定会用行动去实现它。非常感谢你的祝福,这是我收到的最好的礼物,谢谢您!也祝愿您心想事成,前程似锦

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
348楼  
发表于:2006-06-02 20:55:00 查看全部帖子
下面引用由cczp在2006-6-2 11:58:00发表的内容:
GG,这两天学习的怎么样啊,我这两天都没有学习,天太热了,我中署了。呜呜呜。。。




啊——是不是哦!当心点噻,身体可是本钱哈

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
349楼  
发表于:2006-06-02 20:58:00 查看全部帖子
下面引用由jielan3945在2006-6-1 22:39:00发表的内容:
胡子大哥,你好!我的QQ是278510455
我学习的速度好慢,想请教一下你的学习方法!




慢不是太可怕——怕的是停止

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
350楼  
发表于:2006-06-02 20:59:00 查看全部帖子
下面引用由sw619429在2006-6-2 5:08:00发表的内容:

白天上班,晚上不能熬.一般10点就睡了,没办法呀



无话可说——佩服!

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
351楼  
发表于:2006-06-02 21:02:00 查看全部帖子
下面引用由lucky588在2006-6-1 11:46:00发表的内容:
I will join in this competitive examination,I think I will spend my energy and time on it.
COME ON!!!




我是个老人了,对英语不是太懂。但我基本上能看懂你想说的。努力——成功的基础

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
352楼  
发表于:2006-06-03 10:37:00 查看全部帖子
学海无涯——那里就能把功夫那么快就练好了哦!

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
353楼  
发表于:2006-06-03 23:31:00 查看全部帖子
下面引用由jkxy513在2006-6-3 11:17:00发表的内容:
发新书后开学,




教材不是早就发下来了吗?你还没得到啊?

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
354楼  
发表于:2006-06-03 23:32:00 查看全部帖子
下面引用由yanghaiyan820     在2006-6-3 10:47:00发表的内容:
我好久没上这个论坛了,你们好努力啊!



是去修练神功了哈——

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
355楼  
发表于:2006-06-04 21:31:00 查看全部帖子
钢筋 天空:

     好想你们哦,我都积了好多问题想向你们请教了哈——

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
356楼  
发表于:2006-06-04 23:04:00 查看全部帖子
[quote]下面引用由kj999_weiyuxia在2006-6-4 21:52:00发表的内容:
钻进学习这个框架里,很有意思!
很想交你这个朋友![/quote



欢迎你的到来——愿你在这里能够觉得快乐。。。。。。

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
357楼  
发表于:2006-06-06 08:28:00 查看全部帖子
A公司采用债务法核算所得税,适用税率33%,A公司对股权投资差额均按8年平均摊销,按税法规定股权投资差额按时间性差异处理。假定A公司每年的会计利润总额均为1000万元。其他资料如下:
1、2001年1月1日A公司以4000万元购入B公司40%的股权,B公司适用15%的所得税税率,2001年1月1日B公司所有者权益为8000万元。
2、2001年3月20日B公司宣告并实际支付了2000年现金股利200万。
3、2001年末B公司实现净利润10万,该项股权投资的可收回金额为3524万,A公司按规定计提了减值准备。
4、2002年3月20日B公司宣告并实际支付2001年现金股利6万,2002年B公司实现净利润200万。
5、2003年1月1日A公司所得税税率变为15%。
6、2003年6月30日A公司将所持B公司的股权以4200万的价格全部转让给C公司。B公司2003年1月—6月实现净利润80万。
要求:写出A公司2001年—2003年6月30日与股权投资和所得税相关的会计分录(单位用万元表示)。

1、2001年1月1日投资时:
借:长期股权投资—投资成本 3200 (8000*40%)
          —股权投资差额 800
贷:银行存款 4000

2、2001年3月20日收到现金股利时:
借:银行存款:80 (200*40%)
贷:长期股权投资—投资成本 80

3、2001年末确认投资收益并摊销股权投资差额:
借:长期股权投资—损益调整 4 (10*40%)
   投资收益 96
贷:长期股权投资—股权投资差额 100 (800/8)

4、2001年末计提长期股权投资减值准备:
2001年末长期股权投资账面价值:4000-80+4-100=3824
2001年末长期股权投资可收回金额:3524
应提减值准备:3824-3524=300
借:投资收益 300
贷:长期股权投资—股权投资差额 300

5、2001年应交所得税:(1000-4+100+300)*33%+80/85%*18%=477.62
  2001年递延税款借方发生额:100*33%+300*33%-4/85%*18%=131.15
  2001年所得税费用:477.62-131.15=346.47
借: 所得税 346.47
   递延税款 131.15
贷:应交税金—应交所得税 477.62

6、2002年3月20日收到现金股利:
借:银行存款 2.4
贷:长期股权投资—损益调整 2.4 (6*40%)

7、2002年末确认损益并摊销股权投资差额:
借:长期股权投资—损益调整 80 (200*40%)
贷:长期股权投资—股权投资差额 57.14 (400/7)
   投资收益 22.86

8、2002年应交所得税:(1000-80+57.14)*33%+2.4/85%*18%=322.96
  2002年递延税款借方发生额:2.4/85%*18%+57.14*33%-80/85%*18%=2.42
  2002年所得税费用:322.96-2.42=320.54
借: 所得税 320.54
   递延税款 2.42
贷:应交税金—应交所得税 322.96

9、2003年6月30日确认投资收益并摊销股权投资差额:
借:长期股权投资—损益调整 32
贷:长期股权投资—股权投资差额 28.57 (57.14/2)
   投资收益 3.43

10、2003年6月30日转让长期股权投资时:
借:银行存款 4200
贷:长期股权投资—投资成本 3120 (3200-80)
           —损益调整 113.6 (4-2.4+80+32)
           —股权投资差额 314.29 (800-100-300-57.14-28.57)
   投资收益 652.11

11、2003年应交所得税:[(1000-32+28.57-652.11)+(4200-4000)]*15%=81.67
   2003年递延税款贷方发生额:100*18%+300*18%-4/85%*18%+2.4/85%*18%+57.14*18%-80/85%*18%-28.57*15%+485.71*15%=133.57
   2003年所得税费用:81.67+133.57=215.24
借: 所得税 215.24
贷:递延税款 133.57
   应交税金—应交所得税 81.67


此题我理解难点主要是计算应交所得税、所得税费用和递延税款。
我的答案是:其它分录都一样,仅在所得税计算时有点区别
2001年12月31日:

2001年应交所得税:(1000-4+100+300)*33%=460.68
2001年递延税款借方发生额:100*33%+300*33%-4/85%*18%=131.15
2001年所得税费用:460.68-131.15=329.53
借: 所得税 329.53
   递延税款 131.15
贷:应交税金—应交所得税 460.68

原因是:冲减长期股权投资成本在会计上以及税法上都不属于收益核算范围

2002年12与31日

2002年应交所得税:(1000-80+57.14)*33%+2.4/85%*18%=322.96
2002年递延税款借方发生额:2.4/85%*18%+57.14*33%-80/85%*18%=2.42
2002年所得税费用:322.96-2.42=320.54
借: 所得税 320.54
   递延税款 2.42
贷:应交税金—应交所得税 322.96

原因是:2.4的确认。既然税法上规定收益及损失的确认都以实际发生时进行确认,那么,2.4的宣告和发放都应当在实际发放时进行确认,所以应该进行纳税调整。既然进行了纳税调整,就一定会有递延税款产生。

2003年1月1日

既然是债务法核算,税率改变时就一定要进行递延税款余额的调整。所以有:

税率变动
借:所得税 67.60(100-4+300+57.14-80+2.4)*(33%-15%)
贷:递延税款 67.60

2003年6月31日

2003年应交所得税:{(1000-32+28.57)-[4000-(3120+113.6+314.29)]}*15%=(996.57-452.11)*15%=81.67
2003年递延税款贷方发生额:(452.11-28.57+32)*15%+(100-4+300+57.14-80+2.4)*(33%-15%)=68.33+67.60=135.93
   2003年所得税费用:81.67+135.93=217.60
借: 所得税 217.60
贷:递延税款 135.93
   应交税金—应交所得税 81.67

理由是:税法上规定损失或收益都在实际发生时确认,那么,销售长期股权投资时,其成本应为未摊销时的成本,并且在销售时确认。会计成本为(3200-80)+(4-2.4+80+32)+(800-100-300-57.14-28.57)=3547.87,税法成本为4000,二者相差452.11,应进行纳税调整;而且2003年的利润总额为1000,包含了销售长股权投资的投资收益,所以应纳税调整额就是1000-32+28.57-452.11=544.46


以上拙见————仅为我个人理解,不一定是准确答案,请各位考友指正————




去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
358楼  
发表于:2006-06-06 17:23:00 查看全部帖子
下面引用由8624498在2006-6-6 9:40:00发表的内容:
胡子兄,请教一下,
投资方根据被投资方实现的净利润确认的投资收益产生的是应纳税时间性差异,被投资方宣告分配现金股利产生的是应纳税时间性差异的转回,在有税率差的情况下,先按33%确认投资收益产生的应纳税时间性差异,在转回时(即被投资方宣告分配现金股利时)却先还原只按税率差确认,是不是转少了?



我认为:你提的问题应该有个前提,投资企业计算所得税是按什么方法计算的,要不,没法回答哦————回答了这个问题后你再看下,你所问的问题还存在吗?

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
359楼  
发表于:2006-06-06 17:58:00 查看全部帖子
下面引用由8624498在2006-6-6 9:46:00发表的内容:
还有,03年税率调整,递延税款的计算4和2.4为什么不先还原?
盼胡子给真传哈~~~~~~



   问得好——投资企业在先前确认递延税款时,已经把投资收益按投资企业的税率进行了调整,也就是按照33%的税率补缴了所得税,所以产生了递延税款。现在投资企业的税率发生变化,由33%减为15%,在债务法下需要重新计算递延税款,在计算递延税款时有两种方法,一种方法是将递延税款余额还原成原始数据按照新税率计算得出的结果与原递延税款比较,其差额为本期期初递延税款调整数;另一种方法是把所有原始数据按新税率进行计算得出结果与原递延税款比较,其差额也是本期期初递延税款调整数。不管是选用哪一种方法,都需要将2.4与4再次还原,因此,我的计算是错误的。谢谢你的提醒哈————

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:534
经验:4020
鲜花:0
金币:15487
离线
0
360楼  
发表于:2006-06-06 18:01:00 查看全部帖子
下面引用由cczp在2006-6-6 17:25:00发表的内容:
我看到你了,呵呵
GG好厉害哦!




我用了差不多3个小时才基本上把“岁月”出给我的难题整理出一个思路出来,要是考试——我死了

去看风、去听雨、去辽阔的草原假寐
心绪就像春天的小草
在悄悄发芽
那就是生命
就是幸福
就是生活
享受宁静
享受学习
也去享受生活
        
会计培训
正保培训项目
跳转至
首 页 上一页 16 17 18 19 20 ... 末页
快速回复主题

我的学习小屋(会计、审计)


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表