帖子主题: [求助问答] 所得税问题请教各位 发表于:Sun Sep 16 18:03:05 CST 2018

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[单选] A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。答案:2015年会计上计提折旧=400÷5=80(万元),按税法规定计提折旧=(400-400×40%)×40%=96(万元),应确认递延所得税负债发生额(贷方)=(96-80)×25%=4(万元)。
     题目问得是15年的递延所得税负债发生额而不是余额,为什么不是15年的递延所得税负债减去14年的递延所得税负债?请教大神解答
 
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1楼  
发表于:2018-09-16 18:21:14 只看该作者
我的意思是题目求递延所得税负债发生额为什么不是本年末的递延所得税负债减去年初的递延所得税负债
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发表于:2018-09-16 20:16:34 只看该作者

回复:1楼m6863_888的帖子

两种算法都可以啊,你算错了吧,
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发表于:2018-09-16 20:53:57 只看该作者

回复:2楼139****2824的帖子

应该是答案里的4再减去14年的递延所得税负债才是15年的递延所得税负债发生额吧?
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4楼  
发表于:2018-09-16 21:52:03 只看该作者

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本年发生额=今年期末数-今年期初数(去年年末数),答案没问题

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5楼  
发表于:2018-09-17 10:25:06 只看该作者
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