帖子主题: 求助:资产负债表日后事项——未决诉讼对前期利润的影响  发表于:2018-09-14 16:36:32

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     黄河公司适用的企业所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2017年11月,黄河公司因产品质量问题被消费者起诉。2017年12月31日法院尚未判决,经咨询公司法律顾问,认为败诉的可能性很大,如果败诉,很可能支付罚款300万元。黄河公司为此确认了300万元的预计负债。2018年2月20日,在黄河公司2017年度财务报告对外报出之前,法院判决消费者胜诉,要求黄河公司支付赔偿款420万元。黄河公司服从判决,不再上诉,并于当日支付了赔偿款。不考虑其他因素,黄河公司因该判决减少2017年12月31日未分配利润的金额( D )万元。


A.283.5

B.120

C.90

D.81


答案:(420-300)*(1-25%)*(1-10%)=81


疑问:去年计提的预计负债(营业外支出),税法上不认可,要求纳税调增,所以去年计提的预计负债300并没有影响去年的应纳税所得额,自然也没有影响未分配利润,那今年确认负债420的时候为什么要扣除去年计提的300对应纳税所得额的影响呢?如果扣除300,那整个诉讼对应纳税所得额的影响就不是420,而是300了。

     比如去年利润总额1000(包含了这笔300营业外支出),那么税法上会要求将应纳税所得额调整为1300,也就是说当做这笔预计负债不存在,所以去年有或者没有这个未决诉讼都不会影响去年的应纳税所得额,既然去年计提的预计负债没有影响去年的应纳税所得额,今年确认负债420的时候就应该确认应纳税所得额减少420才对呀,为什么是420-300呢?

悬赏金额: 10 金币
状态: 已解决
最佳答案:

1、借:以前年度损益调整——营业外支出 120

       预计负债                         300

   贷:其他应付款  420

2 、借:应交税费——应交所得税 105 (420*25%)

    贷:以前年度损益调整——所得税费用 30 (120*25%)

        递所得税资产  75 (将上年末确认的递延所得税资产冲销300*25%)

3、借:利润分配——未分配利润 90

   贷: 以前年度损益调整  90

4、借:盈余公积   9

   贷:利润分配——未分配利润 9

5、借:其他应付款  420

   贷:银行存款   420

 

日拱一卒,慎终如始。
最美女会计

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发表于:2018-09-14 16:39:53 只看该作者
有知道的考亲,赶快来回答一下吧~
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发表于:2018-09-14 18:36:59 只看该作者
所得税再好好看看,会计利润不需要税法认可,最多确认个递延。


酒酣胸胆尚开张,鬓微霜,又何妨,持节云中,何日遣冯唐?会挽雕弓如满月,西北望,射天狼。

——
2017 备考两月 财务管理  92  经济法 87  中级实务  弃考
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发表于:2018-09-15 13:45:37 只看该作者

所得税再好好看看,会计利润不需要税法认可,最多确认个递延。
139****2824发表于2018-09-14 18:36:59

这个意思是会计上的报表(对外公告的报表)和纳税申报系统中的报表通常是不一致的,是吗

日拱一卒,慎终如始。
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发表于:2018-09-15 15:06:15 只看该作者
原来如此啊

愿每次回忆的
※星星※
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发表于:2018-09-15 15:31:48 只看该作者

税法规定:预计负债在预计时不允许税前扣除,在损失实际发生时,可以税前扣除。


 

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6楼  
发表于:2018-09-15 19:10:41 只看该作者

税法规定:预计负债在预计时不允许税前扣除,在损失实际发生时,可以税前扣除。


※星星※发表于2018-09-15 15:31:48

这个明白,但是我的问题不是这个啊

日拱一卒,慎终如始。
※星星※
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7楼  
发表于:2018-09-15 19:48:10 只看该作者

1、借:以前年度损益调整——营业外支出 120

       预计负债                         300

   贷:其他应付款  420

2 、借:应交税费——应交所得税 105 (420*25%)

    贷:以前年度损益调整——所得税费用 30 (120*25%)

        递所得税资产  75 (将上年末确认的递延所得税资产冲销300*25%)

3、借:利润分配——未分配利润 90

   贷: 以前年度损益调整  90

4、借:盈余公积   9

   贷:利润分配——未分配利润 9

5、借:其他应付款  420

   贷:银行存款   420


 

苏可
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发表于:2018-09-15 21:56:41 只看该作者
苏可
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发表于:2018-09-15 21:56:58 只看该作者
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发表于:2018-09-15 22:40:48 只看该作者

回复:3楼136****7157的帖子

简单来说,申报就是把会计利润调整成税法利润,会计上的所得税费用不等于应交所得税


酒酣胸胆尚开张,鬓微霜,又何妨,持节云中,何日遣冯唐?会挽雕弓如满月,西北望,射天狼。

——
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发表于:2018-09-15 23:24:40 只看该作者
  资产负债表日后事项涵盖的期间----自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间,具体是指报告期下一期间的第一天至董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期。财务报告批准报出以后、实际报出之前又发生与资产负债表日后事项有关的事项,并由此影响财务报告对外公布日期的,应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布的日期为截止日期。

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发表于:2018-09-16 20:48:36 只看该作者

回复:7楼※星星※的帖子

多谢小仙女

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