帖子主题: [求助问答] 王艳龙老师所得税费用核算原理图计算的问题请教?  发表于:2018-09-13 10:07:54

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所得税核算原理图

1.当期所得税
  借:所得税费用
    贷:应交税费 ——应交所得税
      (税法角度、会计角度)

 2.递延所得税
  借:所得税费用
    其他综合收益
    留存收益等
    贷:递延所得税负债(会计角度)
  或相反
  借:递延所得税资产(会计角度)
    贷:所得税费用
      其他综合收益
      留存收益等
  或相反

我的问题是,这个所得税费用的计算=当期所得税+递延所得税;可是在第一条线计算当期所得税的已经考虑了纳税调整,第二条线上的递延所得税差异也是考虑了纳税调整,那不是考虑重复了?是不是第一条线那里应该是没有考虑纳税调整,直接按财务系统软件计算的那种会计利润?

 

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发表于:2018-09-13 10:55:27 只看该作者
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发表于:2018-09-13 14:50:01 只看该作者
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发表于:2018-09-13 20:46:11 只看该作者
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王艳龙老师所得税费用核算原理图计算的问题请教?


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