帖子主题: 不计算相关税费的套路  发表于:2017-10-18 20:37:56

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甲房地产公司(以下简称甲公司)于20151231日将一建筑物对外出租,租期为3年,每年1231日收取租金150万元,已提折旧500万元,已提减值准备300万元,该建筑物的成本为2800万元,尚可使用年限为20年,甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,假设无残值,且与税法规定均相同。由于此时无法取得公允价值,采用成本模式进行后续计量。

     20161231日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为1710万元,预计未来现金流量现值为1650万元。

    201711日甲公司认为,其所在地的房地产交易市场逐渐活跃和成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项出租的建筑物从成本模式转换为公允价值模式计量。

公允价值资料如下:

  120161231日该建筑物的公允价值为2410万元。

  220171231日该建筑物的公允价值为2610万元。

20181231日租赁协议到期,甲公司将该建筑物对外出售,收到2710万元存入银行。按资产负债债务法核算所得税费用,

(1)  编制甲公司2015年出租建筑物的会计分录

(2)  编制甲公司2016年收取租金和计提折旧的会计分录

(3)  编制甲公司2016年资产减值相关的会计分录。

(4)  编制甲公司2017年成本模式转换为公允价值模式的账务处理

(5)  编制甲公司2017年公允价值变动相关的会计分录

(6)  编制甲公司2018年出售建筑物相关的会计分录。


不是已经说了不计算相关税费吗?为什么又给我所得税 费率,到底算还是不算啊,真套路!!!!!!!!

 
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发表于:2017-10-18 22:13:44 只看该作者
不是已经说了不计算相关税费吗?为什么又给我所得税 费率,到底算还是不算啊,真套路!!!!!!!!

哪里写了不计算相关税费??????????
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2楼  
发表于:2017-10-18 23:03:51 只看该作者

回复:1楼伱是莪此生不变的坚持的帖子

不好意思。。。。。题太长,少打了几个字

甲房地产公司(以下简称甲公司)于20151231日将一建筑物对外出租,租期为3年,每年1231日收取租金150万元,已提折旧500万元,已提减值准备300万元,该建筑物的成本为2800万元,尚可使用年限为20年,甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧,假设无残值,且与税法规定均相同。由于此时无法取得公允价值,采用成本模式进行后续计量。

     20161231日该建筑物的公允价值减去处置费用后的净额为1710万元,预计未来现金流量现值为1650万元。

    201711日甲公司认为,其所在地的房地产交易市场逐渐活跃和成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定对该项出租的建筑物从成本模式转换为公允价值模式计量。

公允价值资料如下:

  120161231日该建筑物的公允价值为2410万元。

  220171231日该建筑物的公允价值为2610万元。

20181231日租赁协议到期,甲公司将该建筑物对外出售,收到2710万元存入银行。按资产负债债务法核算所得税费用, 所得税率25%,不考虑其他相关税费,按净利润的10%计提盈余公积

(1)  编制甲公司2015年出租建筑物的会计分录

(2)  编制甲公司2016年收取租金和计提折旧的会计分录

(3)  编制甲公司2016年资产减值相关的会计分录。

(4)  编制甲公司2017年成本模式转换为公允价值模式的账务处理

(5)  编制甲公司2017年公允价值变动相关的会计分录

编制甲公司2018年出售建筑物相关的会计分录。
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3楼  
发表于:2018-05-30 11:42:32 只看该作者
我也想知道问题(4)的详细解答
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发表于:2018-05-30 15:04:38 只看该作者

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5楼  
发表于:2018-05-31 19:57:33 只看该作者

20181231日租赁协议到期,甲公司将该建筑物对外出售,收到2710万元存入银行。按资产负债债务法核算所得税费用, 所得税率25%,不考虑其他相关税费,按净利润的10%计提盈余公积
136****6448发表于2017-10-18 23:03:51


相关税费是指除增值税以外的各种税。注意审题,这个题的意思是说,需要考虑所得税的影响,不考虑其他相关税费。

 

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