帖子主题: [求助问答] 专利技术算所得税 发表于:Thu Oct 05 15:08:23 CST 2017

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点击:154 回复:5    楼主
2015年7月5日,甲公司自行研究开发的A专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。A专利技术的成本为2000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用直线法摊销。根据税法规定,A专利技术按照成本的150%摊销。假定甲公司A专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为9050万元,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假定不考虑其他因素。

2015年应交所得税=(9050-2000÷10×6/12×50%)×25%=2250(万元),这个公式是怎么来的?特别是那个乘以50%,看不懂,哪位能帮忙解释一下吗,谢谢
 
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发表于:2017-10-05 16:28:24 只看该作者

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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2楼  
发表于:2017-10-05 16:53:57 只看该作者
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发表于:2017-10-05 18:09:45 只看该作者
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4楼  
发表于:2017-10-05 21:56:50 只看该作者
根据税法规定,A专利技术按照成本的150%摊销。本来税法规定是扣150%,税法加计扣除就是再扣除50%,自己再看看。
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5楼  
发表于:2017-10-06 00:06:08 只看该作者

回复:4楼伱是莪此生不变的坚持的帖子

谢谢,我再理解理解
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