帖子主题: [求助问答] 一道CPA注会,关于固定资产的题不明白!!求大神解答! 发表于:Wed Aug 02 23:41:14 CST 2017

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点击:117 回复:2    楼主
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。为顺应市场要求,甲于2015年12月31日开始对某生产用设备进行改良。改良之前,该设备的账面价值为120万元。改良过程中领用成本为50万元的自产应税消费品,该产品市场售价为80万元,适用的消费税税率为10%。另外,领用了原计划用于生产产品的成本为60万元的外购原材料。改良于2016年3月31日完成,并与当日再次投入使用。预计该设备尚可使用年限为8年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为18万元。不考虑其他因素,甲公司2016年该固定资产应计提折旧的金额为( )。
  A.44.63万元  B.41.25万元  C.23.44万元  D.22.31万元
『正确答案』A
『答案解析』改良完成后该固定资产的入账价值=120+50+80×10%+60=238(万元),改良完成投入使用后按期计提折旧,2016年应计提的折旧=238×2/8×9/12=44.63(万元)。

我不明白,改良过程中加了50,为什么还要加上80X10%?明明是同一个产品啊!求解答!复习的时候这部分应该看哪里?我手头资料没有讲到这的。谢谢!
 
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1楼  
发表于:2017-08-03 00:13:14 只看该作者
80X10%是指消费税,消费税是价外税,需要计入入账价值。

将注会进行到底
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2楼  
发表于:2017-08-03 19:58:26 只看该作者

回复:1楼lxh821101的帖子

感谢解答!!!
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一道CPA注会,关于固定资产的题不明白!!求大神解答!


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