帖子主题: [求助问答] 2017注册会计师练习题  发表于:Sun Jun 18 17:09:58 CST 2017

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某生产企业,增值税一般纳税人,2016取得销售收入40000万元,投资收益1000万元。发生销售成本28900万元,税金附加1800万元,管理费用3500万元,销售费用4200万元,财务费用1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元2017年初聘请某会计师事务所进行审计,发现以下问题:

18月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元,进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其一次性计入了成本扣除;

2)接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额5.1万元,直接计入了资本公积账户核算;

3)管理费用中业务招待费130万元

4)成本费用中含实发工资总额1200万元,职工福利费180万元,职工工会经费28万元,职工教育经费40万元

5)投资收益中含转让国债收益8.5万元,该国债购入面值72万元发行期限3,年利率5%,转让时持有天数为700

6)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据

(其他相关资料:假定税法规定安全生产专用设备折旧年限为10,不考虑净残值,不考虑城建税、印花税

要求计算该企业2016年应缴纳的企业所得税(要求有计算步骤和过程

 
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1楼  
发表于:2017-06-18 17:11:16 只看该作者
有同学算出来的结果是318.几但我算出来的是58.4
不知道那个投资损益的1100要不要调减
晨语
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发表于:2017-06-19 17:50:31 只看该作者
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