帖子主题: [其他] 5.29【错题分享】可抵扣暂时性差异 发表于:Mon May 29 23:40:28 CST 2017

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点击:99 回复:4    楼主

多选)下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。

A交易性金融负债账面价值小于计税基础

B计提坏账准备

C因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)

D发生超标的业务招待费

 


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1楼  
发表于:2017-05-29 23:41:18 只看该作者
发生超标的业务招待费   下一年度不能抵扣

每次都记成广告费和业务宣传费,下一年度能抵扣


切记切记


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2楼  
发表于:2017-05-29 23:43:18 只看该作者

正确答案:B,C


答案解析 :

选项A,负债账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项C,计税基础为0,负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除,所以不产生暂时性差异。



晨语
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发表于:2017-05-30 15:42:34 只看该作者
bc
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4楼  
发表于:2017-05-31 11:19:40 只看该作者
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5.29【错题分享】可抵扣暂时性差异


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