帖子主题: [其他] 5.29【错题分享】可抵扣暂时性差异 发表于:Mon May 29 23:40:28 CST 2017

426

主题帖

717

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3863
经验:12393
鲜花:666
金币:2108
离线
点击:284 回复:4    楼主

多选)下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有()。

A交易性金融负债账面价值小于计税基础

B计提坏账准备

C因奖励积分确认的递延收益(税法已计入当期应纳税所得额)

D发生超标的业务招待费

 


最美女会计

  • 奋斗丫头:我的初级没有辜负背黑锅的老赵
  • 10天考过初级的会计甜妹纸
  • 四年“三师”,为梦想华丽冒险
  • 不打题海战,静心才会赢
  • 两年过注会专业阶段
426

主题帖

717

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3863
经验:12393
鲜花:666
金币:2108
离线
1楼  
发表于:2017-05-29 23:41:18 只看该作者
发生超标的业务招待费   下一年度不能抵扣

每次都记成广告费和业务宣传费,下一年度能抵扣


切记切记


426

主题帖

717

问答数

论坛等级: 钻石会员
学术级别: 中级会计师
回帖:3863
经验:12393
鲜花:666
金币:2108
离线
2楼  
发表于:2017-05-29 23:43:18 只看该作者

正确答案:B,C


答案解析 :

选项A,负债账面价值小于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项B,资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项C,计税基础为0,负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,税法规定当期发生的超标的业务招待费不允许以后期间税前扣除,所以不产生暂时性差异。



晨语
4658

主题帖

37003

问答数

论坛等级: 论坛元老
学术级别: 资深会计师
回帖:69640
经验:220171
鲜花:4306
金币:55166
离线
3楼  
发表于:2017-05-30 15:42:34 只看该作者
bc
baby1201
1632

主题帖

1048

问答数

论坛等级: 终极会员
学术级别: 中级会计师
回帖:6396
经验:27963
鲜花:167
金币:135473
离线
4楼  
发表于:2017-05-31 11:19:40 只看该作者
BC
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

5.29【错题分享】可抵扣暂时性差异


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表