帖子主题: [备考指导] 存货的毁损的区分处理  发表于:2015-02-11 07:37:00

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(1)原材料、自产产品因管理不善导致的霉烂变质
要做进项税额转出的处理,这是因为产品有一部分是用原材料生产的,那么原材料在购入的时候是有相应的进项税额的,所以说要做进项税额转出,具体的分录就是:
借;资产减值损失
   贷;库存商品、原材料
     应交税费—应交增值税(进项税额转出)
此时因为是企业自身的管理原因导致的损失,相应的进项税额就不可以抵扣了,要将原来已经抵扣的金额做进项税额的转出处理。
(2)因管理不善导致原材料、自产产品发生盘亏
借;待处理财产损溢
   贷:库存商品、原材料
借:管理费用
   其他应收款
   贷:待处理财产损溢
     应交税费—应交增值税(进项税额转出)
此时因为是企业自身的管理原因导致的损失,相应的进项税额就不可以抵扣了,要将原来已经抵扣的金额做进项税额的转出处理。
(3)自然灾害造成的自产产品毁损
借:营业外支出
贷:库存商品、原材料
此时是不需要做进项税额转出的,因为从税法上来讲自然灾害是属于正常的损失,所以说进项税额是可以抵扣的不用转出处理。
 
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谢谢分享~~

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存货的毁损的区分处理


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