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帖子主题: [微学习笔记] 财务管理  发表于:2017-10-13 15:57:52

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发表于:2018-01-28 17:23:14 只看该作者

控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下,尽可能推迟现金的支出。

延缓现金支出的策略

说明

使用现金浮游量

现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

推迟应付款的支付

推迟应付款的支付是指企业在不影响自己信誉的前提下,充分运用供货方所提供的信用优惠,尽可能地推迟应付款的支付期。

汇票代替支票

与支票不同的是,承兑汇票并不是见票即付。它推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。

改进员工工资支付模式

企业可以为支付工资专门设立一个工资账户,通过银行向职工支付工资。

透支

企业开出支票的金额大于活期存款余额。

争取现金流出与现金流入同步

应尽量使现金流出与流入同步,这样,就可以降低交易性现金余额,同时可以减少有价证券转换为现金的次数,提高现金的利用效率,节约转换成本。

使用零余额账户

企业与银行合作,保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备,而在一系列子账户不需要保持安全储备。

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发表于:2018-01-29 13:11:41 只看该作者
                                                                                                                         应收账款信用政策的主要内容

内容

含义

信用标准

信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平,通常以预期的坏账损失率作为判别标准。

信用条件

信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件,由信用期限、折扣期限和现金折扣三个要素组成。

收账政策

收账政策是指信用条件被违反时,企业采取的收账策略

                          
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发表于:2018-01-30 11:16:44 只看该作者

5C信用评价系统

5C

含义

衡量

1)品质

指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现;这是“5C”中最主要的因素

通常要根据过去计量结合现状调查来进行分析。

2)能力

指经营能力

通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况,管理制度是否健全,管理手段是否先进,产品生产销售是否正常,在市场上有无竞争力,经营规模和经营实力是否逐年增长等来评估。

3)资本

资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债,他们在短期和长期内可供使用的财务资源。

调查了解企业资本规模和负债比率,反映企业资产或资本对负债的保障程度。

4)抵押

当公司或个人不能满足还款条款时,可以用作债务担保的资产或其他担保物;

分析担保抵押手续是否齐备,抵押品的估值和出售有无问题,担保人的信誉是否可靠等。

5)条件

条件是指影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境

对企业的经济环境,包括企业发展前景、行业发展趋势、市场需求变化等进行分析,预测其对企业经营效益的影响。

guyang110
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发表于:2018-01-30 11:34:55 只看该作者
学习了!

未来的你,一定会感谢现在正在努力的你!!
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发表于:2018-01-31 12:06:07 只看该作者

信用的定量分析

企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。

考核指标类别

具体指标

流动性和营运资本比率

流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率。

债务管理和支付比率

利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率,以及负债总额对资产总额比率。

盈利能力

销售回报率、总资产回报率和净资产收益率。

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发表于:2018-02-01 11:44:59 只看该作者

应收账款周转天数

应收账款周转天数或平均收账期是衡量应收账款管理状况的一种方法。

应收账款的逾期天数=应收账款的周转天数-应收账款信用期

教材的公式:

应收账款的周转天数=应收帐款平均余额/平均日销售额

guyang110
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发表于:2018-02-01 19:09:05 只看该作者

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发表于:2018-02-02 20:39:26 只看该作者

ABC分析法

ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法,又称重点管理法。

它将企业的所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队,然后分别采用不同的收账策略的一种方法。

分类

特点

管理方法

A类客户

应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大

这类客户作为催款的重点对象;可以发出措辞较为严厉的信件催收,或派专人催收,或委托收款代理机构处理,甚至可以通过法律解决。

B类客户

应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重居中

可以多发几封信函催收,或打电话催收。

C类客户

应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重较小

C类客户只需要发出通知其付款的信函即可。

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发表于:2018-02-03 17:19:05 只看该作者

应收账款日常管理

(一)调查客户信用

信用调查是指收集和整理反映客户信用状况的有关资料的工作。

(二)评估客户信用

企业一般采用“5C”系统来评价,并对客户信用进行等级划分。

(三)收账的日常管理

根据应收账款总成本最小化的原则,可以通过比较各收账方案成本的大小对其加以选择。

(四)应收账款保理

1.含义

应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下,转让给保理商,以获得银行的流动资金支持,加快资金的周转。

2.种类

1)按照保理商是否有追索权权

有追索权保理(非买断型)

供应商将债权转让给保理商,供应商向保理商融通资金后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商要求偿还预付的现金,如购货商破产或无力支付,只要有关款项到期未能收回,保理商都有权向供应商进行追索,因而保理商具有全部“追索权”。

无追索权保理(买断型)

是指保理商将销售合同完全买断,并承担全部的收款风险。

2)按是否通知购货商保理情况

明保理

指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商,并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。

暗保理

指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款,并不将债权转让情况通知客户,货款到期时仍由销售商出面催款,再向银行偿还借款。

3)按是否提供预付账款融资

折扣保理

(融资保理)

即在销售合同到期前保理商将剩余未收款部分先预付给销售商,一般不超过全部合同额的70%90%

到期保理

指保理商并不提供预付账款融资,而是在赊销到期时才支付,届时不管货款是否收到,保理商都必须向销售商支付货款。

无追索权保理、到期保理坏账风险均由保理商承担;

有追索权保理坏账风险由企业承担。

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发表于:2018-02-04 17:37:04 只看该作者

存货管理的目标

存货管理的目标,就是在保证生产或销售经营需要的前提下,地降低存货成本。

存货的作用包括以下几个方面:

1)保证生产正常进行;

2)有利于销售;

3)便于维持均衡生产,降低产品成本;

4)降低存货取得成本;

5)防止意外事件的发生。

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发表于:2018-02-05 13:08:04 只看该作者

最优存货量的确定

(一)经济订货基本模型

1.经济订货批量的概念

使存货总成本最低的进货批量,叫做经济订货批量或经济批量。

2.经济订货批量基本模型需满足的假设前提

①存货总需求量是已知常数;

②订货提前期是常数;

③货物是一次性入库;

④单位货物成本为常数,无批量折扣;

⑤库存储存成本与库存水平呈线性关系;

⑥货物是一种独立需求的物品,不受其他货物影响。

⑦不允许缺货,既无缺货成本,TC为零

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发表于:2018-02-06 09:04:57 只看该作者

(三)保险储备

1.保险储备的含义

为防止缺货造成的损失,就需要多储备一些存货以备应急之需,称为保险储备。

2.考虑保险储备的再订货点

四、存货的控制系统

(一)ABC控制系统

项目

特征

管理方法

A

价值高,品种数量较少

实行重点控制、严格管理。

B

价值一般,品种数量相对较多

B类和C类库存的重视程度则可依次降低,采取一般管理。

C

品种数量繁多,价值却很小

(二)适时制库存控制系统(零库存管理,看板管理系统)

基本原理

优点

缺点

是指制造企业事先和供应商和客户协调好;只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时,供应商才会将原料或零件送来;而每当产品生产出来就被客户拉走。

降低库存成本

经营风险大。

(适时制库存控制系统需要的是稳定而标准的生产程序以及与供应商的诚信,否则,任何一环出现差错将导致整个生产线的停止。)

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发表于:2018-02-07 09:56:19 只看该作者

短期借款的信用条件

1、信贷限额与周转信贷协定的区别

条件

含义

需注意的问题

信贷

限额

即贷款限额,是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额。

(1)无法律效应,银行并不承担必须提供全部信贷数额的义务。

(2)信贷额度的有效期限通常为1

周转

信贷

协定

银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

1)有法律效应,银行必须满足企业不超过最高限额的借款;

(2)周转信贷协定的有效期常超过1年,但实际上贷款每几个月发放一次,所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点。

3)贷款限额未使用的部分,企业需要支付承诺费。

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154楼  
发表于:2018-02-08 09:28:44 只看该作者

补偿性余额条件下实际利率的确定

条件

含义

需注意的问题

补偿性余额

银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额一定百分比的最低存款额。

会提高借款的实际利率。

偿还条件的选择

偿还方式

对借款利率的影响

1)到期一次偿还

2)在贷款期内定期等额偿还

会提高借款的实际利率。

其他信用条件

信用条件

含义

借款抵押

银行发放贷款时要求企业有抵押品担保。

其他承诺

银行有时还要求企业为取得贷款而作出其他承诺

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发表于:2018-02-08 12:21:36 只看该作者
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