帖子主题: [学习小屋] 企业所得税境外抵免税额的计算步骤 发表于:Fri Aug 04 12:52:51 CST 2017

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第一步:先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%,(注:高新技术企业税率为15%);
第二步:计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额),限额=国外税前所得额×25%, [注:如果境外是税后利润要换算成税前所得,即税后所得÷(1—境外税率)];
第三步:境外缴纳的税额和限额进行比较,境外税额大于限额不用补税,反之要补税。
比如境外缴纳的税额是5万元,限额是4万元,不用补税,也不退税。境外缴纳的税额是5万元,限额是6万元,要补税1万元。
汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税
 
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发表于:2017-08-04 14:42:35 只看该作者
谢谢分享

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发表于:2017-08-04 15:54:30 只看该作者
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企业所得税境外抵免税额的计算步骤


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