帖子主题: [备考指导] 知识点——公司债券——公开发行  发表于:Thu May 25 10:40:42 CST 2017

helen5237
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1.面向合格投资者发行的条件:股份有限公司净资产不低于人民币3000万元有限责任公司净资产不低于人民币6000万元
②累计债券余额不超过公司净资产的40%
最近3年平均未分配利润足以支付公司债券1年的利息
④债券利率不超过国务院限定的利率水平
2.面向公众发行的条件:
①发行人最近3年无债务违约或者延迟支付的本息的事实
②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍
③债券信用评级达到AAA
3.不得公开发行债券的情形:
最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载,或公司存在重大违法行为
本次发行的申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
③对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实,仍处于继续状态
④严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形
 


最美女会计

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helen5237
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发表于:2017-05-25 10:45:57 只看该作者
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