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帖子主题: 【微学习笔记】懒猫的经济法  发表于:2011-11-23 12:53:57

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129楼  
发表于:2012-04-04 10:19:12 只看该作者
04.04
价外费用(向买方收取的手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费等)无论其在会计上如何核算,均应计入销售额。价外费用视为含税收入
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130楼  
发表于:2012-04-05 09:29:10 只看该作者
04.05
下列项目不属于价外费用:
①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
②承运部门的运费发票开具给购货方,纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费。
③销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
④同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:(a)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;(b)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;(c)所收款项全额上缴财政。
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131楼  
发表于:2012-04-06 08:57:17 只看该作者
04.06
商业折扣
(1)销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。
(2)未在同一张发票上“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除
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132楼  
发表于:2012-04-07 18:52:15 只看该作者
04.07
以旧换新
(1)纳税人采取以旧换新方式销售货物,应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。
(2)金银首饰以旧换新的,应按照销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税。
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133楼  
发表于:2012-04-08 17:12:01 只看该作者
04.08
不征消费税的
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
应纳增值税税额=成本×(1+成本利润率)×增值税税率
征收消费税的(以从价计征消费税为例)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
应纳增值税税额=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×增值税税率
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134楼  
发表于:2012-04-09 16:21:50 只看该作者
04.09
一般纳税人(从国内)购进货物或者应税劳务的进项税额,为从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税税额
一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
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135楼  
发表于:2012-04-09 16:47:56 只看该作者
坚持!

既然选择了远方,便只顾风雨兼程!
快乐学习,快乐工作!
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136楼  
发表于:2012-04-10 09:29:52 只看该作者

回复#135楼向日葵**的帖子

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137楼  
发表于:2012-04-10 09:29:58 只看该作者
04.10
购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13%的扣除率计算进项税额。
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138楼  
发表于:2012-04-11 09:14:31 只看该作者
04.11
“购进或者销售”货物以及“在生产经营过程中”支付的运输费用,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额
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139楼  
发表于:2012-04-12 13:14:00 只看该作者
04.12
运费严格与货物挂钩:(1)货物的进项税额可以抵扣,其运费也可以计算抵扣;(2)货物的进项税额在当期不能抵扣,其运费在当期也不能抵扣;(3)货物的进项税额当期只能抵扣80%,其运费当期也只能抵扣80%。
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140楼  
发表于:2012-04-13 11:36:15 只看该作者
04.13
一般纳税人从小规模纳税人取得的普通发票,不得作为抵扣依据;但一般纳税人取得由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,可以将专用发票上填写的税额作为进项税额抵扣。
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141楼  
发表于:2012-04-14 10:18:11 只看该作者
04.14
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有(
)。(2011年)

A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票
B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书
C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票
D.销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据
【答案】ABCD
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142楼  
发表于:2012-04-15 12:51:19 只看该作者
04.15
不准抵扣的进项税额
(1)
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得抵扣

(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,其进项税额不得抵扣。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得抵扣。
(4)纳税人“自用”的应征“消费税”的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得抵扣。
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143楼  
发表于:2012-04-16 09:09:00 只看该作者
04.16
外购的固定资产
(1)自2009年1月1日起,纳税人外购的用于生产经营的固定资产(不包括纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车和游艇),其进项税额及运费可以抵扣。
(2)纳税人外购的固定资产,既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目),也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额可以抵扣。
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144楼  
发表于:2012-04-17 09:01:18 只看该作者
04.17
已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务,事后改变用途(用于不准抵扣进项税额的情形),应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
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145楼  
发表于:2012-04-18 09:39:25 只看该作者
04.18
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
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146楼  
发表于:2012-04-18 09:53:42 只看该作者

回复#楼主楼klcc520的帖子

一起加油,互相鼓励!

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147楼  
发表于:2012-04-18 09:54:12 只看该作者

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148楼  
发表于:2012-04-19 11:11:12 只看该作者

回复#146楼rose1987815的帖子

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