帖子主题: [求助问答] 我发现实务人员在做日后调整集合会计差错、销售退回等题目真的好费劲 发表于:Thu Aug 17 13:23:15 CST 2017

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点击:419 回复:3    楼主
好多和理解的不一样,比如未决诉讼提取的预计负债在报表日后期间判决了,考试下计税口径为和会计处理一致,而实务下的税法认为,不论你提取多少预计负债,那么对应发生的营业外支出一概不认。
还有一个题目请行家帮我看下那种做法对,甲公司2014年应收乙公司账款为2000万元,当年计提200万元坏账,
在2015年年报报出之前,乙公司破产了。一毛都收不回来,全损失。所得税率25%,法定盈余公积提取比例10% 。
两种做法, 你认可哪个。
甲公司2014年应该做了如下分录,
借:资产减值损失 200
贷:坏账准备 200

借:递延所得税资产 50
贷: 所得税费 50


做法一、税法认可损失
借:以前年度损益调整 1800
坏账准备 200
贷:应收账款 2000


借:以前年度损益调整 50
贷:递延所得税资产 50


借:应交税费-所得税 500
贷:以前年度损益调整 500


借:利润分配-未分 1215
  盈余公积-法 135
贷:”以前年度损益调整 1350


做法二、税法不认可
借:以前年度损益调整 1800
贷:坏账准备 1800


借:递延所得税资产 450
贷:以前年度损益调整 450


借:利润分配-未分 1215
  盈余公积-法 135
贷:”以前年度损益调整 1350



 
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1楼  
发表于:2017-08-17 16:15:07 只看该作者
你这税法认可,或不认可是什么意思?是题目给的条件?还是这个应收账款的坏账税法一律不得税前扣除?是后者的话,去年为什么要确认递延所得税资产?另外,你也没说清楚,这是调整事项,还是非调整事项。

 
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2楼  
发表于:2017-08-19 13:24:19 只看该作者

回复:1楼问个明白的帖子

我可能说的不够清楚吧,当年计提坏账税务肯定不认,但是年度报表日后期间应收的企业被法院判决破产导致全部损失。日后到底按哪种口径调整。比如预计负债,考试下税法口径和会计口径是一致的。
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3楼  
发表于:2017-08-19 14:59:01 只看该作者
预计负债--产品质量保证,这个有暂时性差异。预计负债--未决诉讼(商业纠纷),这个有暂时性差异。
预计负债--未决诉讼(行政性处罚),这个没有暂时性差异。


如无特殊说明,应收账款计提坏账准备,有暂时性差异。

 
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